Что делать если фискальный накопитель сломался

Что делать, если сломался фискальный накопитель: пошаговая инструкция

Теперь в законе прямо определено, как действовать, если вышел из строя фискальный накопитель (Федеральный закон от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»):

Подайте в налоговую заявление о перерегистрации онлайн-кассы или снятии ее с учета (абз. 2 п. 8.1 ст. 4.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее – Закон № 54-ФЗ).

В течение 5 рабочих дней со дня поломки.

Передайте фискальный накопитель изготовителю на экспертизу для получения заключения о причинах неисправности (абз. 1 п. 8.1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Сделайте это в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления о перерегистрации / снятии с учета кассы, чтобы уложиться в срок подачи в налоговую сведений о результатах экспертизы (абз. 5 п. 8.1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Если поломка произошла вследствие заводского брака, платить за экспертизу не надо (абз. 6 п. 81. ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

В течение 30 календарных дней со дня получения фискального накопителя изготовитель направит заключение вам и в налоговую инспекцию.

Направьте в налоговую сведения, содержащиеся в фискальном накопителе, считанные с помощью изготовителя (абз. 5 п. 8.1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

В течение 60 календарных дней с даты со подачи заявления о перерегистрации / снятии с учета кассы.

Если брак обнаружен, но сведения с фискального накопителя нельзя считать, никаких дополнительных уведомлений в налоговую представлять не надо

Если по результатам экспертизы брака не выявили, налоговики могут попытаться привлечь к административной ответственности (п. 4 ст. 14.5 КоАП)! Если вашей вины в нарушении работы накопителя нет, будьте готовы обжаловать такое решение (ст. 1.5 КоАП РФ).

Документы по теме:

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Что делать при поломке фискального накопителя: разъяснения ФНС

Поломка фискального накопителя (ФН) в онлайн-кассе влечет либо снятие с учета такой ККТ, либо ее перерегистрацию. Все зависит от того, насколько серьезна неисправность. Подробности — в письме ФНС от 16.12.20 № АБ-4-20/20756@.

Общие правила

В общем случае при перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя или снятия ее с регистрационного учета пользователь формирует отчет о закрытии фискального накопителя. Сведения из такого отчета вместе с заявлением о регистрации (перерегистрации, снятии с учета) кассового аппарата передаются налоговикам. Соответствующие правила закреплены в пункте 8 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.

Существует ряд случаев, когда пользователь онлайн-ККТ не может сформировать отчет о закрытии ФН и передать соответствующие сведения в налоговую:

• утрата ККТ из-за обстоятельств непреодолимой силы;
• хищение кассы;
• поломка фискального накопителя вследствие заводского брака, исключающая возможность считывания всех фискальных данных.

В течение пяти рабочих дней со дня поломки фискального накопителя пользователь подает заявление о снятии ККТ с регистрационного учета.

Купить фискальный накопитель

Когда сломанную ККТ можно вернуть в эксплуатацию

Фискальный накопитель, с которого пользователь не может считать данные вследствие его поломки, следует передать изготовителю для составления экспертного заключения о причинах неисправности. Если поломка некритическая, и изготовитель имеет возможность читать с накопителя фискальные данные, то снятую с учета ККТ можно вернуть «к жизни», повторно поставив на учет в налоговой.

Для этого нужно представить налоговикам все фискальные данные с ККТ, в том числе отчет о закрытии фискального накопителя, и (или) заключение организации-изготовителя о наличии заводского брака ФН, неисправности, а также о возможности считывания всех фискальных данных.

Источник

Что делать, если сломалась онлайн-касса?

Что делать, если в разгар рабочей смены контрольно-кассовое оборудование вышло из строя? Подробная инструкция. Бонусом — как действовать при поломке фискального накопителя.

Если онлайн-касса начала «барахлить», первое, что нужно сделать — отказать покупателю в покупке и прекратить эксплуатацию кассы. Для чего в обязанности кассира входит: выключить сам аппарат и уведомить о поломке руководителя.

Наверняка в этот момент у предпринимателя под рукой не будет инструкций Федеральной налоговой службы и Минфина РФ, в которых описан алгоритм действий во время таких инцидентов.

Первый вариант: данные о покупке отразились в учетной программе, но не были переданы в фискальный накопитель

В приказе ФНС № ММВ-7-20/483 сообщается, что в этом случае сломавшуюся кассу придется вновь включить, чтобы пробить чек коррекции. Такой чек выбивается с признаком расчета «приход» на ту сумму выручки, которая «прошла» мимо фискального накопителя.

После этого в трехдневный срок нужно успеть уведомить налоговую инспекцию о случившемся. В письме сообщается причина неприменения онлайн-кассы (поломка), к посланию приобщаются копии чеков коррекции либо прописываются реквизиты таких чеков. Идти для этого в налоговую совсем не обязательно: информацию можно передать через личный кабинет ККТ (контрольно-кассовой техники).

Если успеть уведомить налоговый орган в указанный срок, то предпринимателя не оштрафуют по статье «неприменение ККТ».

Второй вариант: данные о покупке отражены и в учетной программе, и в фискальном накопителе, но часть чеков в итоге не отправлена оператору фискальных данных

В этом случае предпринимателю придется связываться со своим оператором фискальных данных (ОФД). Задача — извлечь из фискального накопителя перечень чеков, которые не зафиксировал ОФД.

ОФД должен выгрузить из своей базы «зависшие чеки» и передать информацию владельцу кассы. Предприниматель, в свою очередь, переправляет эти данные в налоговую инспекцию. И действует так же, как описано в первом случае: письмо, указание причины простоя онлайн-кассы плюс копии чеков, выгруженных из фискального накопителя.

Если в работе контрольно-кассовой техники возникли перечисленные или иные проблемы, то нужно незамедлительно связаться, помимо налоговой, с изготовителем или продавцом техники.

Если из строя вышел фискальный накопитель, в этом случае без уведомления ФНС также не обойтись. Только это будет заявление о снятии кассы с учета либо ее перерегистрации. Срок подачи такого заявления — не более 5 рабочих дней с момента поломки.

Сломавшийся фискальный накопитель при этом передается на экспертизу изготовителю, что нужно подтвердить актом передачи.

Если изготовитель отказывается от данной процедуры, то ФНС вам в помощь. Ведомство по вашей жалобе может выдать производителю предписание, которое обяжет компанию разобраться — это накопитель бракованный или причина поломки в его некорректном использовании.

Заключение экспертов ответит на вопрос: кто виноват и кто заплатит за экспертизу. Если речь идет о браке, то пользователь ККТ не несет расходов на проведение экспертизы. А вот если завод-производитель оказался не виноват, то владелец онлайн-кассы не только возместит расходы экспертам, но и может быть оштрафован за нарушение порядка применения ККТ либо за неприменение онлайн-кассы.

В любом случае нужно постоянно держать в курсе налоговую инспекцию, передавать туда все, что ОФД сможет извлечь из банка данных. В дальнейшем в налоговом органе будет произведена либо перерегистрация ККТ, либо вышедшую из строя технику снимут с налогового учета.

Источник

Если в ККТ сломался фискальный накопитель

Автор: Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист, доцент ФГБОУ ВО «Саратовская государственная юридическая академия», г. Саратов

Введение нового порядка применения контрольно-кассовой техники (ККТ), с функцией онлайн-передачи фискальных данных, сопровождалось громкими заявлениями об ожидаемом повышении «прозрачности» расчетов и, одновременно, об удобствах и простоте использования онлайн-касс.

Не знаем как с «прозрачностью», но обещания о простоте и удобстве для пользователей оказались в значительной степени несбывшимися.

Как показала практика, пользователи онлайн-касс сразу же, после их введения, столкнулись с целым рядом технических проблем и вопросов, но, кроме того, с большим количеством юридических коллизий и «пробелов» в процедурах регистрации, перерегистрации и применения ККТ.

Рассмотрим один из таких спорных аспектов: что делать, если в ККТ сломался фискальный накопитель?

Прежде всего, разберемся, что представляет собой фискальный накопитель в ККТ.

В ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – «Закон № 54-ФЗ») содержится весьма сложное определение фискального накопителя – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных, а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации, передаваемой оператору фискальных данных.

Если говорить по-простому, то фискальный накопитель – это устройство для защищенного шифрования, хранения и передачи фискальных данных.

С учетом сегодняшнего уровня развития техники и технологий, фискальный накопитель – устройство весьма примитивное и, казалось бы, должно быть очень надежным.

Но, к сожалению, практика показала, что фискальные накопители ломаются и ломаются достаточно часто. При этом сломанный фискальный накопитель, как правило, полностью блокирует передачу/выдачу фискальных данных.

И тогда у пользователей возникает целый ряд вопросов.

Вопрос 1 (пожалуй, основной): как юридически правильно заменить фискальный накопитель и перерегистрировать ККТ?

Согласно п. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ в случае перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с заменой фискального накопителя пользователь формирует отчет о закрытии фискального накопителя. Сведения, содержащиеся в сформированном отчете о закрытии фискального накопителя, передаются в налоговый орган вместе с заявлением о перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с заменой фискального накопителя.

Из приведенной нормы никаких исключений нет.

Но сломанный фискальный накопитель в большинстве случаев не позволяет пользователю сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.

В то же время, в п. 8 Порядка заполнения формы заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, утв. Приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@, указано, что в случае если основанием для подачи заявления является замена фискального накопителя в связи с его поломкой, отчет о закрытии фискального накопителя может не представляться.

Приказ ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ – это общеобязательный нормативный акт и им можно и нужно руководствоваться.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации заменить сломанный фискальный накопитель и перерегистрировать ККТ можно и без представления отчета о закрытии фискального накопителя.

По логике приведенной нормы Приказа № ММВ-7-20/484@ поломка фискального накопителя должна как-то подтверждаться (иначе, нельзя полностью исключить злоупотребления, в частности сокрытие выручки, со стороны пользователей). Но ни в Законе № 54-ФЗ, ни в Приказе № ММВ-7-20/484@ о таком обязательном подтверждении ни слова и уж тем более нигде не указывается, как и кем должна подтверждаться поломка фискального накопителя.

На практике налоговые органы в рассматриваемой ситуации требуют заключение о поломке фискального накопителя, выданное изготовителем фискального накопителя.

Но, повторимся, такие требования не имеют конкретного нормативного обоснования.

И все же, считаем, в целях исключения спорных ситуаций и, соответственно, в целях минимизации рисков пользователю следует позаботиться о «стороннем» подтверждении факта поломки фискального накопителя. Однако, по нашему мнению, это не обязательно должно быть подтверждение именно от изготовителя фискального накопителя (с которым, кстати, у пользователя могут отсутствовать прямые договорные отношения). Это может быть, например, подтверждение (заключение) от поставщика ККТ, к которому пользователь обратился в рамках договорных (последоговорных) отношений по поставке ККТ.

Копию указанного подтверждения (заключения) целесообразно передать в налоговый орган вместе с заявлением (письмом) в произвольной форме о факте поломки фискального накопителя и невозможности в связи с этим формирования отчета о закрытии фискального накопителя.

В рассматриваемом случае неподтвержденный факт поломки фискального накопителя, полагаем, влечет некоторые риски привлечения к административной ответственности по ч. 4 или ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ (штраф на индивидуальных предпринимателей до 3 000 руб., на юридических лиц до 10 000 руб.) – в зависимости от того, квалифицирует ли налоговый орган данную ситуацию как нарушение порядка перерегистрации ККТ или же как непредставление информации, связанной с использованием ККТ.

Вопрос 2: как быть с фискальными данными, которые в связи с поломкой фискального накопителя не были переданы оператору фискальных данных?

На официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6967571/) можно найти следующие рекомендации по данной ситуации:

Если возникла проблема с фискальным накопителем, организация-производитель фискального накопителя может извлечь из него данные с пометкой, какие чеки ККТ были отправлены оператору фискальных данных (от него есть подтверждение), а какие нет. Неотправленные данные кассовых чеков на электронном носителе должны быть переданы в налоговую службу вместе с заявлением пользователя ККТ, в котором описывается сложившаяся ситуация.

В ситуации же, когда данные о некоторых расчетах по каким-то причинам не попали в фискальный накопитель, но в учетной системе пользователя они отражены, необходим чек коррекции.

Приведенные рекомендации в целом логичны и справедливы, но опять же они не имеют конкретного нормативного обоснования (законодателю следовало бы в п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ детально урегулировать данный вопрос, применительно к ситуации поломки фискального накопителя).

Тем не менее, до появления достаточной правоприменительной практики по рассматриваемой ситуации или, возможно, до внесения уточнений и дополнений в Закон № 54-ФЗ советуем пользователям по возможности следовать изложенным рекомендациям ФНС России, по крайней мере в отношении незафиксированных данных о расчетах.

Кстати, на необходимость оформления чека коррекции в связи с неисправностью ККТ указано также в Письмах ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899, от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867@, Письме Минфина России от 28.12.2017 № 03-01-15/88042.

Вопрос 3: подлежит ли обязательному хранению сломанный фискальный накопитель?

Этот вопрос связан с тем, что по условиям гарантийных обязательств пользователю возможно придется передать фискальный накопитель поставщику ККТ или поставщику/изготовителю фискального накопителя для его замены или возмещения стоимости.

Но, обратим внимание, Закон № 54-ФЗ предусматривает без каких-либо исключений пятилетний срок обязательного хранения фискального накопителя после окончания его эксплуатации (п.п. 1, 4 ст. 4.1, п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

Соответственно, в отношении неисправных фискальных накопителей может возникнуть некий правовой конфликт между нормами Закона № 54-ФЗ и гарантийными обязательствами: с одной стороны, формально все фискальные накопители должны храниться в течение пяти лет после окончания их эксплуатации; с другой стороны, по условиям гарантийных обязательств пользователь может быть вынужден передавать фискальные накопители поставщику ККТ или поставщику/изготовителю фискального накопителя для замены или возмещения стоимости.

В связи с этим можно дать следующие рекомендации:

1. В идеале после решения поставщиком/изготовителем вопроса о замене или возмещении стоимости фискального накопителя неисправный фискальный накопитель пользователю следует получить обратно.

2. Если поставщик/изготовитель принципиально не соглашается возвращать неисправный фискальный накопитель (или это невозможно по каким-либо иным причинам), то пользователю обязательно нужно получить письменное заключение о неустранимой неисправности каждого переданного поставщику/изготовителю фискального накопителя (об этом заключении мы уже упоминали выше).

При несоблюдении данных правил, считаем, у пользователя возникают риски привлечения к административной ответственности по ч. 4 или ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ (штраф на индивидуальных предпринимателей до 3 000 руб., на юридических лиц до 10 000 руб.; за каждый выявленный налоговым органом факт «нехранения» фискального накопителя).

Вопрос 4: при поломке фискального накопителя и потере в связи с этим какой-то части фискальных данных возникают ли у налогового органа основания для исчисления налогов расчетным путем?

Вопрос, понятно, актуален для пользователя ККТ (налогоплательщика), применяющего общую систему налогообложения (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН).

Напомним, согласно пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случае, в частности, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.

Исчисление налогов расчетным путем – это всегда очень условный метод расчета, применение которого связано со значительной долей оценки и субъективного усмотрения. А где оценка и усмотрение, там потенциальные споры и конфликты между налогоплательщиком и налоговым органом. Вообще, по логике налогового законодательства, исчисление налогов расчетным путем является неким «нештатным», «аварийным» способом исчисления налогов. Это и оправдывает в данном случае определенную условность расчетов.

Но поломка фискального накопителя – факт, как правило, от налогоплательщика не зависящий и уж точно никак не связанный напрямую с добросовестностью и законопослушностью налогоплательщика. Этот факт никак нельзя приравнять к отсутствию учета или ведению учета с нарушениями (в контексте пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Поэтому, если добросовестный пользователь ККТ (налогоплательщик) выполнит изложенные выше действия и рекомендации в связи с поломкой фискального накопителя, риски применения расчетного метода по пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, по нашему мнению, отсутствуют. Если же налогоплательщик будет уличен в каких-то злоупотреблениях, «махинациях» с фискальным накопителем или фискальными данными, масштабных сокрытиях сведений о расчетах, то, конечно, ничего нельзя полностью исключать; в отношении такого налогоплательщика, в том числе, может быть применен расчетный метод исчисления налогов.

Как видим, поломка фискального накопителя в ККТ может повлечь ряд спорных вопросов, которые не имеют однозначного разрешения в системе действующего нормативно-правового регулирования.

Да, есть некоторые рекомендации налоговых органов и Минфина России, применимые к ситуации поломки фискального накопителя, но, во-первых, не все они имеют нормативное обоснование, а, во-вторых, в ряде случаев и эти рекомендации могут оказаться неисполнимыми.

В частности, заключение от изготовителя фискального накопителя о его неисправности, которое на практике требуют представить налоговые органы, пользователю получить может быть весьма проблематично, например, в связи с процедурой банкротства/ликвидации изготовителя или попросту в связи с отсутствием прямых договорных отношений между пользователем и изготовителем фискального накопителя. Это же относится и к «желаемым» для налоговых органов сведениям из сломанного фискального накопителя, которые может извлечь изготовитель фискального накопителя. Оформить правильный чек коррекции тоже иногда непросто, поскольку пользователь не всегда может в полной мере понимать, какие сведения попали в неисправный фискальный накопитель, а какие нет.

Что тут сказать: остается ждать развития нормативно-правовой базы по рассмотренному вопросу.

Источник