Если не резидент работает за границей

Ваня в РФ работает на ЕС: как платить налоги?

Долго искал на разных форумах, но не нашёл ничего толкового. Вся надежда на вас.

Ваня — гражданин РФ . Европейская компания предложила ему по официальному договору удаленно переводить документы на русский язык. Из гонораров заказчик будет удерживать налог на доходы и уплачивать в своей стране вместе с пенсионными взносами.

Но поскольку Ваня находится в России больше 183 дней в году, он — налоговый резидент РФ и должен делиться с родиной. Получается двойное налогообложение.

Как Ване избежать этого?

Если зарегистрировать ИП , то можно ли будет платить налоги только в РФ ? И что выгоднее: применять УСН и отдавать 6% от доходов либо купить патент? Какую отчетность сдавать в российскую налоговую? И не станет ли она особенно пристально приглядываться к бизнесу из-за платежей в иностранной валюте?

Иван, регистрировать ИП стоит, если иностранная компания не захочет исполнять требования договора об избежании двойного налогообложения, который наверняка есть. Если заказчик готов его соблюдать, выгоднее оставаться обычным человеком и платить только российский НДФЛ .

Договоры об избежании двойного налогообложения и доходы от работы по найму

Документы об избежании двойного налогообложения, которые подписывает Россия, могут называться по-разному: договор, конвенция, соглашение. Но суть одна — сделать так, чтобы фирмы и обычные люди не вносили одинаковые налоги на родине и за границей.

Применительно к физлицам договоренности действуют только для налогов с доходов и налогов на имущество. Но последние нас не интересуют.

У договоров обычно стандартные тексты, меняются только страны в названии. Особенно когда речь о доходах от работы по найму, как в вашем случае. По большинству соглашений такие выплаты могут облагаться налогом в иностранном государстве, только если человек выполняет работу на его территории. Пример — ст. 15 Соглашения России с Германией.

Но вы будете заниматься переводами в РФ . Следовательно, зарубежный заказчик не должен удерживать налог из гонораров.

Однако соблюдение договора полностью на совести иностранного заказчика. Если ему проще удержать налог и забыть, вы не сможете помешать. Потом вы вправе будете подать на компанию в суд ее страны. Но сомнительно, что издержки покроют выгоду.

Договоры об избежании не регулируют пенсионные взносы и прочие социальные отчисления. Если законодательство государства фирмы-заказчика обязывает платить, она будет платить. Правда, обычно пенсионные взносы не уменьшают сумму к выплате на руки, работодатели платят их из своего кармана.

И последнее. ИП на упрощенной системе налогообложения ( УСН ) или патентной системе налогообложения ( ПСН ) в принципе не может пользоваться договорами. В любом случае придется платить и за рубежом, и в РФ . Потому, если иностранный заказчик готов соблюдать договор, вам невыгодно становиться ИП .

Если иностранный заказчик готов соблюдать договор

Чтобы иностранная компания — источник выплаты — не удерживала налог с ваших доходов, ей нужно убедиться в вашем статусе. Для этого получите в ФНС документ — подтверждение.

Если у вас есть личный кабинет на сайте службы, то сделайте это через интерактивный сервис. Заполните заявление и, если хотите, приложите к нему бумаги, доказывающие ваши 183 дня в РФ . Например, копии внутреннего и заграничного паспортов.

Документ ФНС о статусе резидента РФ будет без печати, подписи и на русском языке. Это нормально. Главное — уникальный код для проверки подлинности бумаги на сайте службы. Действует документ до конца календарного года выдачи.

Затем спросите иностранного заказчика, нужно ли сделать нотариальный перевод бумаги или достаточно вашего.

Ставить на документы апостиль — отметку, которая подтверждает, что бумагу выдал уполномоченный российский госорган, не нужно, потому что на ней нет печати и подписи, подлинность которых свидетельствует апостиль.

В финале договоритесь с заказчиком о том, как передать документ: нужен ли оригинал и перевод обычной почтой или хватит копии по электронной. Учитывая, что печати и подписи на бумаге нет, способы равнозначны. Но мало ли.

Получив документ, иностранная компания не будет удерживать налог из ваших доходов от работы по найму. А вам предстоит заплатить российский НДФЛ и отчитаться по нему.

Если иностранный заказчик не соблюдает договор об избежании двойного налогообложения

В такой ситуации вам нужно выбрать между УСН и патентом.

Если заказчику проще удержать налог из вашего дохода без оглядки на договор, это не освободит вас от уплаты российского НДФЛ по ставке 13% от той же суммы. А вот со статусом ИП на УСН или ПСН это обойдётся дешевле.

Только учтите: какой бы режим вы ни предпочли, придется платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование просто по факту регистрации ИП . За 2018 год — 32 385 рублей. Плюс ещё 1% в Пенсионный фонд от величины превышения годовых доходов над суммой 300 000 рублей.

Выбирать между упрощенкой и патентом придется, если субъект РФ , в котором вы работаете, принял закон о ПСН . Если нет, о патенте забудьте.

Если регион принял закон о ПСН , посмотрите, есть ли у вас право на налоговые каникулы. То же самое проверьте в законе субъекта о каникулах для УСН . Каникулы — возможность не платить налог в течение двух лет, считая с года регистрации нового ИП .

Дальше понятно — выгоден режим с каникулами. А если они и для ПСН , и для УСН , берите патент — по нему не надо сдавать декларацию.

Например, в Москве для предпринимателей-переводчиков на ПСН налоговые каникулы есть, а на УСН — нет. Значит, и мук выбора нет — только патент.

При отсутствии каникул придется считать, что выгоднее. Мы сделаем это грубо, поскольку не знаем, в каком регионе вы работаете, установил ли регион пониженные налоговые ставки для ПСН или УСН , не знаем, сколько вы планируете получить от иностранного заказчика за год, в каком месяце года станете ИП и многое другое.

Выбор ИП между УСН и патентом: числовой пример

Переводчик Ваня стал ИП в январе 2018 года и запланировал заработать к 31 декабря 1 миллион рублей. При любом налоговом режиме ему придется заплатить за 2018 год 32 385 Р фиксированных страховых взносов.

По закону субъекта РФ о ПСН , потенциальный годовой доход переводчика Вани — 800 000 Р . Стоимость патента на 12 месяцев — 6% от потенциального дохода за год, то есть 48 000 Р (800 000 Р × 6%).

Потенциальный доход Вани больше 300 000 Р . Значит дополнительно ему придется заплатить 5000 Р пенсионных взносов ((800 000 Р — 300 000 Р ) × 1%).

Итого за 2018 год Ване с патентом нужно отдать государству 85 385 Р (48 000 Р + 32 385 Р + 5000 Р ).

При работе на УСН с объектом «доходы» Ваня исчислит налог по ставке 6% от фактических доходов, что даст 60 000 Р (1 000 000 Р × 6%). Дополнительные пенсионные взносы он также исчисляет от фактических доходов, результат — 7000 Р ((1 000 000 Р — 300 000 Р ) × 1%).

Общая сумма взносов — 39 385 Р (32 385 Р + 7000 Р ). Поскольку у Вани нет работников, он может уменьшить исчисленный налог при УСН на все взносы — до 20 615 Р (60 000 Р — 39 385 Р ).

Всего за 2018 год Ване на «доходной» УСН надо перечислить в бюджет 60 000 Р (20 615 Р + 39 385 Р ).

Вывод — для переводчика Вани «доходная» УСН выгоднее ПСН на 25 385 Р (85 385 Р — 60 000 Р ).

Доходы ИП в валюте и повышенное внимание налоговой

Никакого повышенного внимания к вам не будет. Платежи из-за границы — рутина для огромного числа предпринимателей и фирм, налоговики к этому давно привыкли.

Открывайте специальный валютный счет в банке, и вперед.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник

Если не резидент работает за границей

Если организация направляет сотрудников на длительное время на работу за границу, то их вознаграждение за труд считается полученным от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ), так как все трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняются по месту работы в иностранном государстве.

В таком случае российская организация (работодатель) не должна выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Если гражданин является резидентом, то налог он платит самостоятельно, а если нерезидентом – налог вообще не платится (п. 1 ст. 207 НК РФ). К такому выводу пришла ФНС России от 29.09.2020 № БС-18-11/1668@.

Из текста письма не вполне ясно, к какой именно ситуации применяются его выводы – постоянное место работы сотрудника по трудовому договору находится за границей РФ или сотрудник направляется в командировку в иностранное государство. Рассмотрим обе ситуации.

Если в трудовом договоре указано постоянное место работы сотрудника, расположенное за границей (например, при дистанционной работе за границей или при направлении сотрудника на работу в иностранный филиал организации), то очевидно, что трудовые обязанности исполняются за пределами РФ, соответственно, доход считается полученным от источника за пределами РФ. Значит, работодатель не является налоговым агентом по НДФЛ, что вполне соответствует выводам письма ФНС России. Однако обращаем ваше внимание, что Минтруд России против заключения дистанционного трудового договора с гражданином, проживающим за границей, поэтому не рекомендуем заключать такие договоры (см. подробнее). Альтернативным вариантом может быть гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг (о налогообложении см. подробнее).

Также полагаем, что выводы письма могут применяться к ситуации, когда сотрудник командирован за границу РФ, а постоянное место его работы – в РФ. Такой сотрудник временно выполняет трудовые обязанности за пределами РФ, то есть получает доход от источника за пределами РФ, поэтому обязанностей налогового агента у российского работодателя по таким доходам не возникает.

Аналогичный подход приведен в письме УФНС России по г. Москве от 29.07.2009 № 20-15/3/078295@. Однако напомним, что Минфин России придерживается противоположной точки зрения: доходы сотрудника, командированного за границу РФ, относятся к доходам от источников в РФ, поэтому работодатель должен удерживать с них НДФЛ и перечислять в бюджет (в частности, со среднего заработка за период командировки, см. письма Минфина России от 16.05.2019 № 03-04-05/35316, от 12.10.2018 № 03-08-05/73477 и др., см. статью-рекомендацию). Выбор варианта поведения остается за работодателем.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Источник

Могу ли я стать налоговым нерезидентом из-за командировок?

Добрый день, дорогой Т⁠—⁠Ж!

Вы предлагаете писать вам о всяких жизненных ситуациях, вот я и решил вам написать.

Я живу в Москве, есть квартира и прописка. По работе много езжу по командировкам, в том числе за рубеж. Бывают длительные поездки, рассматриваю даже вариант временной работы за рубежом.

Недавно с удивлением выяснил, что любой гражданин, который не находится в РФ более 183 дней в календарном году, автоматически становится налоговым нерезидентом и должен уплатить за этот год налог 30% от любых своих доходов. Так написано в налоговом кодексе.

Но ведь со многими странами, в частности с Чехией и Испанией, у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения. В нем написано, что принадлежность резидента определяется по месту, где есть постоянное жилье, экономические связи и «центр жизненных интересов». Получается, чтобы стать нерезидентом в РФ , нужно надолго избавиться от жилья и связей в России.

Я считал, что международное соглашение имеет преимущество перед налоговым кодексом, но в налоговой об этом, видимо, не знают. Я решил поменять машину и спросил в контакт-центре ФНС о налогах, которые надо будет оплатить.

Мне сказали, что схема такая: 31 декабря взять свой паспорт и посчитать штампы. Неважно куда и зачем ездил: насчитал менее 183 дней на Родине — обязан задекларировать и заплатить 30% от всех доходов в этом году. Если продал машину за 500 тысяч, 150 тысяч отдай государству. Причем для нерезидентов не работают налоговые вычеты и льготы. То, что машина была в собственности более трех лет или что купил ее дороже, чем продал, не играет никакой роли.

Помогите, пожалуйста, разобраться: когда же и при каких обстоятельствах человек становится налоговым нерезидентом? Кто этот факт должен установить и как не попасть в неприятности?

Мы уже писали, что делать с налогами, если долго живешь не в России, но сейчас дополним ответ. Сразу скажем, что налоговая дала вам верный совет: вам действительно надо считать дни в загранпаспорте, чтобы не заплатить больше.

Есть и другой нюанс: налоговая инспекция может узнать, что гражданин РФ нерезидент, только из справки 2- НДФЛ , которую сдаст работодатель. Если работодателя нет или он неправильно посчитает дни, то, скорее всего, сотрудники налоговой не будут бегать за человеком с российским гражданством, чтобы потребовать от него доказать статус резидента на 31 декабря.

Международные договоры и законы РФ

Вы совершенно правы: международные договоры, если они были ратифицированы — то есть признаны в России, — имеют преимущество над законодательством РФ . Это указано и в налоговом кодексе (ст. 7), и в Конституции РФ (ст. 15).

Международные договоры имеют значение, если у вас есть признаки налогового резидента двух государств. В случаях, когда вы соответствуете признакам только российского резидентства — то есть 183 дня живете в России в течение 12 месяцев — опираться нужно на российское законодательство. Это подтвердил Минфин своим письмом от 21 мая 2018 г. № 03-08-05/34060.

Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют, чтобы исключить ситуации, когда налог нужно платить в двух странах одновременно. Они сами по себе не устанавливают критерии налогового резидентства, а лишь уточняют их.

Например, в упомянутых вами конвенциях с Чехией и Испанией прописаны признаки резидентства только для случая, когда человек является налоговым резидентом обеих стран: Чехии и России, Испании и России. Это нужно, чтобы понять, где и как платить налоги, чтобы не отдать лишнего сразу двум государствам.

Кто считается налоговым резидентом

По закону налоговый резидент РФ — это человек, который за последние 12 месяцев 183 календарных дня находился на территории РФ . Эти дни не прерываются поездками за границу для лечения или обучения на срок менее 6 месяцев или для работы на морских месторождениях нефти и газа.

Чтобы посчитать налог на доход, 12 месяцев отсчитывают от дня получения этого дохода. Представим, что вы получили деньги 6 июня 2018 г. Берем 12 месяцев с 07.06.2017 по 06.06.2018, считаем, сколько дней вы провели в России, определяем статус, ставку НДФЛ и удерживаем соответствующую сумму налога. 31 декабря делают пересчет и устанавливают окончательный статус. Если вы провели в России менее 183 дней, ваш статус изменится.

Для определения налога за проданное имущество берут календарный год, с 1 января по 31 декабря.

Для военных, которые служат за границей, и для чиновников, которые находятся в командировке, сделано исключение. Они не теряют статуса налоговых резидентов РФ независимо от времени отсутствия на родине.

Поэтому если вы не военнослужащий и не работаете в органах, налоговая дала верный совет: возьмите загранпаспорт и посчитайте дни, когда вы были за рубежом . Если за границей за последний год вы провели 183 дня и более, придется заплатить НДФЛ по ставке для нерезидентов — 30%. Вычетами пользоваться в этом случае нельзя, срок владения имуществом тоже роли не играет.

Ставка, по которой будет начисляться НДФЛ , зависит только от резидентства. Никакой особой процедуры, устанавливающей статус резидента или нерезидента, не существует. Все рассчитывается на основании календарных дат.

Как сохранить ставку налога 13%

Неважно, в какую страну вы уезжаете: инженеры, командированные в Дубай или в Турцию, одинаково рискуют стать нерезидентами.

Чтобы не платить налог по ставке нерезидента, нужно внимательно считать дни, проведенные в РФ и за ее пределами. Откажитесь от командировки или сократите ее, если после поездки у вас наберется меньше 183 дней в России. Если отказаться невозможно, отложите крупные сделки на тот год, когда вы снова станете налоговым резидентом — мы понимаем, что это трудновыполнимый совет. Или приготовьтесь платить 30% со своих доходов.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник