Как настроить налоговые регистры 1с

Дата публикации 18.02.2019

Использован релиз 3.0.67

Для формирования регистров налогового учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) используются специальные отчеты (раздел: «Отчеты» – «Регистры налогового учета»). Регистры формируются по данным налогового учета, отраженным на счетах бухгалтерского учета и содержат все необходимые реквизиты. Все регистры делятся на четыре группы – регистры формирования отчетных данных, регистры промежуточных отчетов, регистры состояния единицы налогового учета и регистры учета хозяйственных операций.

Формирование регистра налогового учета:

Раздел: Отчеты – Регистры налогового учета.
Перейдите по ссылке с названием соответствующего отчета.
В открывшейся форме:
- укажите период, за который формируется отчет;
- по кнопке «Показать настройки» перейдите к настройкам отчета:
  - на закладке «Группировка» выбираются параметры, по которым будут сгруппированы отчеты (рис. 2);
  - на закладке «Отборы» устанавливаются отборы для вывода информации в отчет;
  - на закладке «Дополнительные поля» выбираются дополнительные данные, которые должны быть выведены в отчет и способ их представления (в отдельных колонках или в одной колонке);
  - на закладке «Сортировка» выбираются параметры сортировки показателей для вывода в отчет (по возрастанию или по убыванию);
  - на закладке «Оформление» можно выбрать элементы оформления отчета (цвет шрифта, заливка, стиль, границы и др.), один из готовых вариантов оформления отчета (поле «Вариант оформления») (рис. 2);
- сформируйте отчет по кнопке «Сформировать» (рис. 3);
- в большинстве отчетов (налоговых регистров) имеется возможность расшифровки данных вплоть до документа (двойной щелчок мыши по ячейке отчета).

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
ваш e-mail не передается третьим лицам;

Источник

Как настроить налоговые регистры 1с

Дата публикации 28.08.2019

Использован релиз 3.0.72

Перечень налоговых регистров формирования отчетных данных в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Регистры формирования отчетных данных предназначены для обобщения информации о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.

В группу налоговых регистров формирования отчетных данных входят следующие регистры (раздел: Отчеты – Регистры налогового учета) (рис. 1):

В качестве дополнительных налоговых регистров для расшифровки и уточнения данных основных налоговых регистров используются справки-расчеты (раздел: Отчеты – Справки-расчеты или Операции – Справки-расчеты) (рис. 1). В частности, в дополнение к налоговым регистрам формирования отчетных данных дополнительно формируются справки-расчеты «Транспортные расходы» и «Списание косвенных расходов». Для формирования справок-расчетов по данным налогового учета необходимо в отчете открыть настройки по кнопке «Показать настройки» и на закладке «Показатели» установить значение переключателя в положение «НУ (данные налогового учета)».

В сформированных регистрах по двойному щелчку мыши на соответствующей строке (сумме) регистра можно детализировать данные или непосредственно перейти в документ, которым сформирована запись в регистре.

Настройка формы «Подписи ответственных за подготовку отчетов»

Раздел: Главное – Организации (рис. 2).
Двойным щелчком мыши откройте карточку организации.

Форма «Подписи ответственных за подготовку отчетов» (рис. 3):

Раскройте блок Подписи и по ссылке Ответственные за подготовку отчетов откройте форму (рис. 2).
Выберите ответственных в полях Бухгалтерские регистры, Налоговые регистры и Статистическая отчетность.
Для установки даты, с которой подпись ответственного лица будет выводиться в налоговых регистрах, перейдите по ссылке История.
Кнопка Записать и закрыть.

Формирование налоговых регистров отчетных данных

Раздел: Отчеты – Регистры налогового учета.
Перейдите по ссылке с названием соответствующего регистра.
В поле Период укажите период, за который формируется регистр.
Для настроек реквизитов регистра налогового учета откройте форму настроек по кнопке Показать настройки (рис. 4):
- На закладках Группировка, Отборы, Дополнительные поля, Сортировка можно задать параметры для группировки, отбора и сортировки данных, вывода в отчет дополнительной информации.
- На закладке Оформление установите флажки Заголовок, Единица измерения, Подписи (это обязательные реквизиты регистров налогового учета в соответствии со ст. 313 НК РФ).
Кнопка Сформировать.

Сформированный отчет содержит все обязательные реквизиты, необходимые для регистра налогового учета (ст. 313 НК РФ) (рис. 5):

наименование регистра;
период (дату) составления;
измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
наименование хозяйственных операций;
подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

1. Регистр «Доходы от реализации товаров, услуг»

Регистр «Доходы от реализации товаров, работ, услуг» предназначен для обобщения информации о доходах от реализации товаров, работ, услуг, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 6). Для целей составления регистра под товарами подразумеваются товары для перепродажи, продукция и полуфабрикаты собственного производства.

Регистр формируется по данным налогового учета на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».

Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – декларация по налогу на прибыль):

итоговая сумма по группе «Продукция и услуги» (группировка «Вид ценностей») или итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид ценностей» Равно «Продукция и услуги», является значением показателя «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» (стр. 011) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по группе «Покупные товары» (группировка «Вид ценностей») или итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид ценностей» Равно «Покупные товары», является значением показателя «выручка от реализации покупных товаров» (стр. 012) Приложения № 1 к Листу 02.

2. Регистр «Доходы от реализации прочего имущества»

Регистр «Доходы от реализации прочего имущества» предназначен для обобщения информации о доходах от реализации прочего имущества, имущественных прав, ценных бумаг, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 7).

Регистр формируется по данным налогового учета на счете 91.01 «Прочие доходы» по статьям прочих доходов и расходов (по объектам аналитического учета по субконто «Прочие доходы и расходы») с видом статьи:

«Реализация имущественных прав, кроме права требования»;
«Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств»;
«Реализация нематериальных активов»;
«Реализация объектов строительства»;
«Реализация основных средств»;
«Реализация права требования до наступления срока платежа»;
«Реализация права требования как оказания финансовых услуг»;
«Реализация права требования после наступления срока платежа»;
«Реализация прочего имущества»;
«Реализация ценных бумаг».

Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели декларации по налогу на прибыль:

итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В Списке «Реализация имущественных прав, кроме права требования», «Реализация права требования как оказания финансовых услуг», «Реализация права требования после наступления срока платежа», является значением показателя «выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования долга, указанных в Приложении № 3 к Листу 02» (стр. 013) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В списке «Реализация прочего имущества», «Реализация объектов строительства», является значением показателя «выручка от реализации прочего имущества» (стр. 014) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Реализация ценных бумаг», является значением показателя «Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг – всего» (стр. 020) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В списке «Реализация основных средств», «Реализация нематериальных активов» является значением показателя «Выручка от реализации амортизируемого имущества» (стр. 030) Приложения № 3 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Реализация права требования до наступления срока платежа», является значением показателя «Выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 Налогового Кодекса Российской Федерации)» (стр. 100) Приложения № 3 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств», является значением показателя «Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы» (стр. 180) Приложения № 3 к Листу 02.

3. Регистр «Внереализационные доходы»

Регистр «Внереализационные доходы» предназначен для обобщения информации о внереализационных доходах, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 8).

«Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав»;
«Возмещение убытков к получению/уплате»;
«Восстановление амортизационной премии»;
«Долевое участие в иностранных организациях»;
«Долевое участие в российских организациях»;
«Курсовые разницы»;
«Курсовые разницы по расчетам в у.е.»;
«Ликвидация основных средств»;
«Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке»;
«Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке»;
«Отчисления в оценочные резервы»;
«Прибыль (убыток) прошлых лет»;
«Проценты к получению (уплате);
«Проценты по государственным ценным бумагам»;
«Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%»;
«Прочие внереализационные доходы (расходы)»;
«Разница между первоначальной и номинальной стоимостью по долговым ценным бумагам»;
«Сдача имущества в аренду или субаренду»;
«Списание кредиторской (дебиторской) задолженности»;
«Участие в других организациях»;
«Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)».

Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели декларации по налогу на прибыль:

итоговая сумма по регистру является значением показателя «Внереализационные доходы – всего» (стр. 100) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Прибыль (убыток) прошлых лет», является значением показателя «в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде» (стр. 101) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Ликвидация основных средств», является значением показателя «в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств» (стр. 102) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» равно «Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав», является значением показателя «в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 Налогового Кодекса Российской Федерации)» (стр. 103) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» равно «Излишки товаров, выявленные в результате инвентаризации», является значением показателя «в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации» (стр. 104) Приложения № 1 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» равно «Восстановление амортизационной премии», является значением показателя «сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Налогового Кодекса Российской Федерации» (стр. 105) Приложения № 1 к Листу 02.

4. Регистры «Прямые расходы по реализации товаров, услуг», Справка-расчет «Транспортные расходы»

Регистр «Прямые расходы по реализации товаров, услуг» предназначен для обобщения информации о прямых расходах, относящихся к реализованным товарам (включая собственного производства), работам, услугам, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 9). Транспортные расходы в данном регистре не отражаются, для них предназначен отдельный регистр – Справка-расчет «Транспортные расходы» (рис. 10).

Таким образом, сумма прямых расходов по реализации товаров, работ, услуг складывается из сведений по следующим регистрам налогового учета:

«Прямые расходы по реализации товаров, услуг» – формируется по данным налогового учета на счете 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» (рис. 9);
Справка-расчет «Транспортные расходы» – применяется торговыми организациями при учете транспортных расходов на доставку товаров от поставщика в расходах на продажу (сумма транспортных расходов, учтенных на счете 44 «Расходы на продажу» по статье «Транспортные расходы», при закрытии месяца автоматически рассчитывается и признается в расходах для налога на прибыль с учетом пропорции между реализованными товарами и остатками товаров на складе) (рис. 10).

Обобщенная информация регистров «Прямые расходы по реализации товаров, услуг» и Справка-расчет «Транспортные расходы» подтверждает следующие показатели декларации по налогу на прибыль:

итоговая сумма по регистру «Прямые расходы по реализации товаров, услуг», сформированному с условием отбора «Вид ценностей» Равно «Продукция и услуги», является значением показателя «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам» (стр. 010) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру «Прямые расходы по реализации товаров, услуг», сформированному с условием отбора «Вид ценностей» Равно «Покупные товары», вместе с общей суммой транспортных расходов, подтвержденной справкой-расчетом «Транспортные расходы», является значением показателя «Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам» (стр. 020) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру «Прямые расходы по реализации товаров, услуг», сформированному с условием отбора «Вид ценностей» Равно «Покупные товары», является значением показателя «в том числе стоимость реализованных покупных товаров» (стр. 030) Приложения № 2 к Листу 02.

5. Регистр «Расходы по реализации прочего имущества»

Регистр «Расходы по реализации прочего имущества» предназначен для обобщения информации о расходах от реализации прочего имущества, имущественных прав, ценных бумаг, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 11).

Регистр формируется по данным налогового учета на счете 91.02 «Прочие расходы» по статьям прочих доходов и расходов (по объектам аналитического учета по субконто «Прочие доходы и расходы») с видом статьи:

«Реализация имущественных прав, кроме права требования»;
«Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств»;
«Реализация нематериальных активов»;
«Реализация объектов строительства»;
«Реализация основных средств»;
«Реализация права требования до наступления срока платежа»;
«Реализация права требования как оказания финансовых услуг»;
«Реализация права требования после наступления срока платежа»;
«Реализация прочего имущества»;
«Реализация ценных бумаг».

Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели декларации по налогу на прибыль:

итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В списке «Реализация имущественных прав кроме права требования», «Реализация права требования как оказания финансовых услуг», «Реализация права требования после наступления срока платежа», является значением показателя «Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Приложении № 3 к Листу 02)» (стр. 059) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В списке «Реализация прочего имущества, Реализация объектов строительства», является значением показателя «Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией» (стр. 060) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Реализация ценных бумаг», является значением показателя «Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг» (стр. 070) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В списке «Реализация основных средств, Реализация нематериальных активов», является значением показателя «Остаточная стоимость амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией» (стр. 040) Приложения № 3 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Реализация права требования до наступления срока платежа», является значением показателя «Стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа» (стр. 120) Приложения № 3 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств», является значением показателя «Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде» (стр. 190) Приложения № 3 к Листу 02.

6. Регистры «Косвенные расходы на производство и реализацию», «Прочие косвенные расходы», Справка-расчет «Списание косвенных расходов»

Регистры «Косвенные расходы на производство и реализацию», «Прочие косвенные расходы», Справка-расчет «Списание косвенных расходов» предназначены для обобщения информации о косвенных расходах, понесенных в отчетном периоде и учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Регистр «Косвенные расходы на производство и реализацию» формируется по данным налогового учета на счетах 20 «Основное производство», «23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу». В регистр попадают расходы, которые понесены в периоде, за который формируется регистр, и потенциально могут быть признаны для целей исчисления налога на прибыль в этом или последующих периодах. Нормируемые расходы попадают в регистр в полной сумме, в которой они понесены в данном периоде, без учета их нормирования (рис. 12).

В справке-расчете «Списание косвенных расходов» отражаются суммы косвенных расходов на производство и реализацию, понесенные в периоде, за который формируется регистр (повторяются данные налогового регистра «Косвенные расходы на производство и реализацию» без учета нормирования) и суммы косвенных расходов на производство и реализацию, признанные в уменьшение налогооблагаемой базы в этом периоде (суммы расходов с учетом нормирования) (рис. 13).

Регистр «Прочие косвенные расходы» формируется по данным налогового учета на счете 91.02 «Прочие расходы» по статьям прочих доходов и расходов с видом «Прочие косвенные расходы», «Налоги и сборы» (рис. 13).

Таким образом, сумма косвенных расходов, признанная для целей исчисления налога на прибыль, складывается из сведений по следующим регистрам (рис. 13):

справка-расчет «Списание косвенных расходов» (раздел: Отчеты – Справки-расчеты) – суммы в колонке «Списание»;
регистр «Прочие косвенные расходы».

Информация, обобщенная в регистрах налогового учета Справка-расчет «Списание списание косвенных расходов» (сумма в колонке «Списано») и «Прочие косвенные расходы», подтверждает следующие показатели декларации по налогу на прибыль:

сумма итоговых значений по регистрам Справка-расчет «Списание списание косвенных расходов» (сумма в колонке «Списано») и «Прочие косвенные расходы» является значением показателя «Косвенные расходы – всего» (стр. 040) Приложения № 2 к Листу 02;
сумма итоговых значений по регистрам Справка-расчет «Списание косвенных расходов» (сумма в колонке «Списано»), сформированному с условием отбора «Вид расходов» Равно «Налоги и сборы» и «Прочие косвенные расходы», сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Налоги и сборы», является значением показателя «суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 Налогового Кодекса Российской Федерации» (стр. 041) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру Справка-расчет «Списание косвенных расходов», сформированному с условием отбора «Вид расходов» Равно «Амортизационная премия», является значением показателей «расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Налогового Кодекса Российской Федерации в размере. не более 10%, 30%» (стр. 042, 043) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру Справка-расчет «Списание косвенных расходов», сформированному с условием отбора «Вид расходов» В Списке «НИОКР, НИОКР по перечню», является значением показателей «расходы на НИОКР», «из суммы по строке 052 расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации» (стр. 052, 054) Приложения № 2 к Листу 02.

7. Регистр «Внереализационные расходы»

Регистр «Внереализационные расходы» предназначен для обобщения информации о внереализационных расходах, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций (рис. 14).

«Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав»;
«Возмещение убытков к получению/уплате»;
«Восстановление амортизационной премии»;
«Долевое участие в иностранных организациях»;
«Долевое участие в российских организациях»;
«Курсовые разницы»;
«Курсовые разницы по расчетам в у.е.»;
«Ликвидация основных средств»;
«НДС по списанной кредиторской задолженности»;
«Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке»;
«Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке»;
«Отчисления в оценочные резервы»;
«Премия, выплаченная покупателю»;
«Прибыль (убыток) прошлых лет»;
«Проценты к получению (уплате);
«Проценты, начисленные в соответствии со ст. 269»;
«Проценты по государственным ценным бумагам»;
«Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%»;
«Прочие внереализационные доходы (расходы)»;
«Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам»;
«Разница между первоначальной и номинальной стоимостью по долговым ценным бумагам»;
Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд;
«Расходы на услуги банков»;
«Расходы от снижения стоимости активов»;
«Сдача имущества в аренду или субаренду»;
«Списание кредиторской (дебиторской) задолженности»;
«Участие в других организациях»;
«Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)».

Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели декларации по налогу на прибыль:

итоговая сумма по регистру является суммой значений показателей «Внереализационные расходы – всего», «Убытки, приравненные к внереализационным расходам» (стр. 200, 300) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В Списке «Проценты к получению (уплате)», «Проценты, начисленные в соответствии со ст. 269», является значением показателя «расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком» (стр. 201) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Ликвидация основных средств», является значением показателя «расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы» (стр. 204) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» В Списке «Возмещение убытков к получению/уплате», «Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)», является значением показателя «штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба» (стр. 205) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Прибыль (убыток) прошлых лет», является значением показателя «убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде» (стр. 301) Приложения № 2 к Листу 02;
итоговая сумма по регистру, сформированному с условием отбора «Вид прочих доходов и расходов» Равно «Списание кредиторской (дебиторской) задолженности», является значением показателя «суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва» (стр. 302) Приложения № 2 к Листу 02.

8. Регистр «Финансовые результаты от реализации ОС и НМА»

Регистр «Финансовые результаты от реализации ОС и НМА» предназначен для обобщения информации об операциях реализации амортизируемого имущества с целью выявления прибыли от реализации или убытка от реализации, признаваемого равными долями в течение оставшегося срока полезного использования имущества (рис. 15).

«Реализация основных средств»;
«Реализация нематериальных активов».

Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели Приложения 3 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль:

итоговая сумма по колонке «Цена реализации объекта» является значением показателя «Выручка от реализации амортизируемого имущества» (стр. 030) Приложения № 3 к Листу 02;
итоговая сумма по колонке «Расходы» является значением показателя «Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с реализацией» (стр. 040) Приложения № 3 к Листу 02;
итоговая сумма по колонке «Прибыль» является значением показателя «Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком» (стр. 050) Приложения № 3 к Листу 02;
итоговая сумма по колонке «Убыток» является значением показателя «Убыток от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью» (стр. 060) Приложения № 3 к Листу 02.

Источник