Как правильно настроить учетную политику по производству

Использован релиз 3.0.73

В программе поддерживается учет выпуска готовой продукции по плановой себестоимости (с применением или без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)») и без использования плановой себестоимости. Настройка порядка учета себестоимости выпуска выполняется в форме «Учетная политика».

Раздел: Главное – Учетная политика (рис. 1).
При установке флажка «Выпуск продукции» в блоке «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство» становятся видимыми и активными блок учета расчета себестоимости, блок учета общехозяйственных расходов и ссылка «Методы распределения косвенных расходов» (для общепроизводственных и общехозяйственных расходов).
В блоке «Расчет себестоимости выпуска» (рис. 1):
- Флажок «Используется плановая себестоимость выпуска» устанавливается для отражения выпуска готовой продукции по плановой себестоимости. Выпуск готовой продукции в течение месяца оценивается по плановой себестоимости (в документе «Отчет производства за смену» доступна колонка «Цена плановая») (рис. 2). Прямые расходы, не отнесенные на конкретный вид продукции, при выполнении обработки «Закрытие месяца» распределяются по видам продукции пропорционально плановой себестоимости. В конце месяца при выполнении обработки «Закрытие месяца» стоимость выпущенной и / или реализованной в текущем месяце готовой продукции корректируется до фактической.
- Флажок «Учитываются отклонения от плановой себестоимости» устанавливается для учета отклонений фактической себестоимости от плановой на счете 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Плановая себестоимость отражается по кредиту счета 40 при проведении документа «Отчет производства за смену» (рис. 3). При выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в составе обработки «Закрытие месяца» фактическая себестоимость отражается по дебету счета 40, а отклонение плановой себестоимости от фактической списывается в стоимость выпущенной готовой продукции.
- Вне зависимости от того, используется счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» или нет, на конец каждого месяца остаток готовой продукции будет оценен по фактической себестоимости.
- Если флажок «Используется плановая себестоимость выпуска» не установлен, то плановая себестоимость в расчете не участвует.
Сохраните выполненные настройки по кнопке «ОК».

Источник

Учетная политика для производства

Что такое учетная политика

Учетная политика (далее УП) — это документ, в котором организация закрепляет способы ведения бухгалтерского и налогового учета, которые применяет в работе. Именно поэтому нужно учитывать особенности своей деятельности при составлении УП.

Работа торгового и производственного предприятия имеет особенности и даже по-разному регулируется законодательно. Поэтому УП таких организаций будет отличаться.

Сама УП включает в себя две части: для целей бухгалтерского и налогового учета. Их собирают в одном документе или составляют отдельно.
За составление УП обычно отвечает главный бухгалтер. Этим может заняться и сам руководитель при должном понимании вопроса или аутсорсинговая компания.

Готовую УП руководитель организации изучает и утверждает приказом.

Учетная политика производственной организации

В УП производственных компаний важно уделить внимание порядку учета, готовой продукции и полуфабрикатов, оценке НЗП, распределению расходов на коммунальные услуги между подразделениями, учету потерь от брака.

Рассмотрим основные элементы УП производственной организации.

Учет основных средств

Определитесь с лимитом отнесения объектов ОС к МПЗ. В соответствии с законодательством первоначальная стоимость приобретенного оборудования должна быть выше 40 000 рублей для признания его ОС в бухучете, и более 100 000 рублей — для признания в налоговом учете. Лимит можно установить не больше этих сумм.

Предусмотрите метод начисления амортизации. В ПБУ предлагается выбрать между линейными и нелинейными способами. С точки зрения расчетов линейный метод самый простой. Но если ваша цель — снизить налоговую нагрузку, имеет смысл разобраться с нелинейными методами. Менять методы начисления амортизации можно раз в пять лет.

Определитесь с необходимостью применения повышающих или понижающих коэффициентов.

Установите срок полезного использования ОС. В бухучете он определяется исходя из:

планируемого срока использования;
ожидаемого износа, который прямо зависит от интенсивности эксплуатации;
ограничения по использованию объекта ОС (аренда, нормативно-правовые).

В налоговом учете срок устанавливается на основании положений ст. 258 НК РФ и классификации ОС по амортизационным группам.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.

Учет материально-производственных запасов (МПЗ)

Установите порядок оценки полученных ТМЦ в УП для целей бухучета. Варианта учета два — с использованием счета 15 или без него. Счет 15 не нужен, если компания учитывает МПЗ на счете 10 «материалы» по фактическим затратам на покупку. Если же учет по счету 10 идет в учетных ценах, то счет 15 нужен для определения фактической себестоимости.

Предусмотрите методы списания МПЗ в производство. Когда МПЗ отпускаются в производство или выбывают по иным причинам, в бухгалтерском и налоговом учете их оценка проводится одним из способов:

по себестоимости единицы;
по средней себестоимости;
по методу ФИФО — по себестоимости первых по времени.

Метод оценки по себестоимости единицы подойдет предприятиям, которые редко закупают сырье и материалы

Предусмотрите резервы под обесценение ТМЦ. Резерв образуется из разницы между текущей стоимостью ТМЦ и их фактической себестоимостью, если фактическая выше текущей.

Учет незавершенного производства (НЗП)

К НЗП относится продукция или работы, которые не прошли всех стадий, предусмотренных технологическим процессом. Сюда же относятся законченные работы и услуги, которые еще не приняты заказчиком.

Выберите способ отражения НЗП в бухбалансе. В массовом и серийном производстве НЗП может отражаться в балансе:

по фактической или плановой себестоимости;
по производственной себестоимости;
по статьям прямых затрат;
по стоимости сырья и материалов.

Закрепите метод распределения затрат между готовой продукцией и НЗП. Распределять расходы можно исходя из количества ГП и продукции на стадии НЗП, исходя из стоимости сырья и материалов, исходя из размера прямых затрат.

Учет прямых и косвенных расходов

Выберите порядок учета прямых и косвенных расходов в налоговом учете. Пропишите в соответствующих разделах УП право на определение перечня прямых расходов, которые связаны с производством. Выбор перечня прямых расходов должен быть экономически обоснован и увязан со спецификой производства.

Для снижения налоговой нагрузки организации нужно утвердить в УП минимальный перечень прямых расходов, а все косвенные расходы полностью относить на себестоимость проданной продукции. Правда тогда возникнут временные разницы.

Учет доходов

Закрепите критерии признания поступлений доходами от обычных видов деятельности. Все бухгалтерские доходы организации делятся на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы. В целях бухучета организации могут сами решить, чем признать поступления.

Предусмотрите способ признания доходов в налоговом учете. Тут два варианта — кассовый метод и метод начисления. При методе начисления доходы признаются в момент, когда они были начислены, даже если компания их еще не получила. В кассовом методе доходы признаются только в момент поступления денег на счет или в кассу. Важно, что право использовать кассовый метод доступно только если сумма выручки в течение предыдущих четырех кварталов не превышала 1 млн рублей за каждый квартал.

Налог на прибыль и НДС

Предусмотрите в УП разделы «Налог на прибыль» и «НДС». Закрепите порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: по сумме аванса за предыдущий период или исходя из фактической прибыли с начала года.

Если организация производит товары, только часть из которых облагается НДС, закрепите в УП порядок ведения раздельного учета.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть варианты учетной политики, которые подойдут производственным организациям на разных системах налогообложения. В сервисе удобно вести учет, начислять зарплату, платить налоги и отправлять отчетность. Все новые пользователи получают 14 дней работы с сервисом в подарок.

Источник

Учетная политика в 1С 8.3: где найти и как заполнить на примерах

Прежде, чем приступить к полноценной работе в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, необходимо настроить учетную политику организации, бухгалтерию которой вы будете вести. В том случае, когда программе ведется учет сразу нескольких организаций, она должна быть настроена для каждой.

Для начала разберемся где в 1С 8.3 Бухгалтерия найти учетную политику. В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика». Он находится в подразделе «Настройки».

Пошаговое заполнение учетной политики

Перед нами открылась основная форма настроек. Рассмотрим пошагово заполнение всех пунктов. Помните, что данные настройки определяют правила ведения БУ. Налоговый учет настраивается отдельно.

Укажите «Способ оценки МПЗ». Здесь вам доступно два способа оценки материально – производственных запасов:

Первый способ оценивают МПЗ путем вычисления средней стоимости по группе товаров. Второй метод вычисляет стоимость тех МПЗ, которые по времени приобретены раньше. В переводе с английского данный метод звучит «Первый вошел, первый вышел».

«Способ оценки товаров в рознице» — тут все просто, но стоит учесть, что в налоговом учете оценка товаров происходит только по стоимости приобретения.

«Основной счет учета затрат» в учетной политике 1С 8.3 используется для подстановки счета учета по-умолчанию в документах и справочниках. В нашем примере мы оставили настройку счет 26. В зависимости от вашей учетной политики организации это может быть счет 20 или 44.

В параметре «Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 «Основное производство»» отметьте необходимые вам флаги. При выборе хотя бы одного из пунктов будет необходимо указать, куда включаются общехозяйственные расходы (в себестоимость продаж или продукции). Настройте методы распределения косвенных расходов и прочие настройки расчета себестоимости.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Далее укажите, как ведется учет расходов:

По номенклатурным группам (видам деятельности)
По элементам затрат (рекомендуется для подготовки аудируемой отчетности по МСФО).
По статьям затрат. В том случае, когда задолженность превышает 45 дней, начисляется резерв в размере 50% от суммы остатков по Дт 62 и Дт 76.06, для 90 дней 100%. Учтите, что резервы формируются только по рублевым договорам и просроченной задолженностью.

Выберите состав форм бухгалтерской отчетности: полный, для малых предприятий и для некоммерческих организаций.

Через меню «Печать» можно распечатать формы учетной политики и различные приложения к ней:

Настройка учета налогов в 1С

Для перехода к данной настройке нажмите на соответствующую гиперссылку внизу формы настройки учетной политики. Не забудьте сохранить настройку учетной политики.

Система налогообложения

Первым делом выберите систему налогообложения — ОСНО или УСН, уплачивается ли торговый сбор при осуществлении деятельности в г. Москве.

Налог на прибыль

Далее перейдите к заполнению раздела «Налог на прибыль».

Укажите размеры налоговых ставок в федеральный и региональный бюджет. Если данные ставки у обособленных подразделений различаются, их необходимо указать отдельно для каждого.

Далее указывается метод начисления амортизации. По зданиям, сооружениям и нематериальным активам всегда применяется линейный метод независимо от настройки.

Выберите способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. С 2015 года налогоплательщикам дана возможность самостоятельно определять порядок погашения стоимости с учетом срока использования. Ранее данная настройка была не доступна (в более старых релизах).

Укажите необходимость формирования резервов по сомнительным долгам. Аналогично бухгалтерскому учету, но не более 10% от выручки. Резерв формируется только по просрочке.

При заполнении перечня прямых расходов программа предложит вам автоматически создать записи, соответствующие рекомендациям ст.318 налогового кодекса РФ. Вы можете отказаться и заполнить все вручную. Это необходимо производственным предприятиям, которым не нужно относить на себестоимость продукции прямые расходы.

Далее заполните номенклатурные группы. Они используются для того, чтобы учитывать доходы от реализации товаров и услуг. Выручка по данным номенклатурным группам отражается в декларации по прибыли в составе выручки от реализации товаров и услуг собственного производства.

Последней настройкой данного раздела является указание порядка уплаты авансовых платежей.

В разделе «УСН» (если вы работаете по упрощенке) укажите налоговую ставку и то, как будут отражаться авансы от покупателей.

В случае, когда организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ, укажите это. Далее отметьте, необходимо ли вести раздельный учет входящего НДС при одновременном осуществлении операций, которые облагаются налогом и освобожденным от него.

В том случае, когда НДС начисляется по отгрузке без перехода права собственности, отметьте данную настройку флажком.

Последней настройкой в данном разделе является выбор порядка регистрации счетов-фактур на аванс и необходимости их регистрации в зависимости от периода.

Налог на имущество

В разделе «Налог на имущество» укажите налоговую ставку и льготы при наличии. Далее указываются объекты с особым порядком налогообложения. В подразделе «Порядок уплаты налогов на местах» устанавливаются сроки уплаты налогов и то, как будут рассчитываться авансовые платежи. В последнем пункте укажите способ отражения в учете расходов по данному налогу.

В разделе НДФЛ укажите, как применяются налоговые вычеты.

Страховые взносы

При необходимости заполните раздел «Страховые взносы», указав тариф, ставку взноса от несчастных случаев и прочие настройки.

Прочие настройки

Чтобы указать другие настройки перейдите по гиперссылке «Все налоги и отчеты».

В настройках учетной политики сохраняются все ранее внесенные изменения, просмотреть которые можно по гиперссылке «История изменений».

Смотрите также обзорное видео про ввод справочника организации и настройку учетную политику:

Источник