Кто не может работать без ндс

Может ли ИП работать с НДС?

Может. Обязанность уплаты НДС не зависит от формы регистрации бизнеса

• 
• 
• 

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:

1. ИП работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
2. Выступает налоговым агентом.
3. Ввозит товары границы.
4. Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

Применяет ОСНО или ЕСХН. Все предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 Налогового кодекса РФ.

ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в налоговой на территории РФ, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.

НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар границы. Когда предприниматель ввозит товары границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Включил НДС в счет-фактуру. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

1. Работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.
2. Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
3. Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСНО и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги, перевозка пассажиров или прокат музыкальных инструментов.

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Заплатить налог можно сразу полностью, но это не обязательно. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 25-го числа в квартале, следующим за отчетным.

Сроки подачи декларации и уплаты НДС

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, даже ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Плюсы и минусы работы с НДС

Платить НДС по собственному желанию чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН или патенте.

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Самое важное

1. Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, платить его могут как ИП, так и компании.
2. Предприниматели на ОСНО и ЕСХН платят НДС всегда, если не получили освобождение от налоговой.
3. Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП включил НДС в счет-фактуру, стал налоговым агентом или ввез товары границы.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

• 
• 
• 
• 

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Закрыть

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

• 
• 
• 
• 

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

Кто обязан платить НДС?

Организации на ОСНО

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС в электронном виде через интернет. Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть. Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС.

Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!

Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок

Предприниматели, совмещающие ПСН и ОСН

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС. Но если бизнесмен совмещает патентный и общий режимы налогообложения, доходы, которые он получает от деятельности на патенте, не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ПСН, соблюдая следующие условия:

• если для деятельности по патенту ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
• если для деятельности на ОСН ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при патенте и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять в порядке, предусмотренном в учетной политике. За основу можно взять принцип из п. 4 ст. 170 НК РФ и составить пропорцию, которая поможет определить процентное соотношение облагаемых и не облагаемых НДС операций в общем объеме.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.

НДС для организаций и ИП на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, они не платят НДС. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

• при импорте товаров на территорию РФ;
• если налогоплательщик выставляет покупателю счет-фактуру, в котором указан НДС;
• если налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС;
• при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.
• В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации и предприниматели на ЕСХН

С 1 января 2019 года организации и ИП на УСН признаны плательщиками НДС. Они должны уплачивать налог и сдавать декларации в стандартные сроки. Однако от налога можно получить освобождение, если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили:

• за 2020 год — 80 млн рублей;
• за 2021 год — 70 млн рублей;
• за 2022 год и последующие — 60 млн рублей.

Для получения освобождения нужно подать в налоговую уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы хотите применять освобождение.

Организации и ИП на УСН или патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН или патенте не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Принять к вычету «входной» НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также НДС, уплаченный с аванса, такие налогоплательщики не имеют права. Сумма НДС, полученная по таким счетам-фактурам от покупателя, в доходы и расходы не включается.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он:

• приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
• покупает или арендует у госорганов государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за госпредприятиями и учреждениями (муниципальными);
• реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
• продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады, ценности, перешедшие государству в порядке наследования.

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах.

Источник