Схемы больше не работают. Павел Владимирович Пенкин, входящий в десятку налоговых консультантов в России. Налоговое бремя. Повышение финансовой грамотности населения
Обратите внимание на
Образовательный проект «Предпринимательский ликбез» — программа обучения навыкам ведения малого и среднего бизнеса от компании «Верное решение» — аналог проектов «Бизнес класс» и «Фабрика предпринимательства» в Республике Татарстан
Павел Владимирович Пенкин, человек входящий в десятку налоговых консультантов в России.
Cегодня я хотел бы обратить ваше внимание на то, что есть такое понятие, как человеческий потенциал. И сейчас огромное внимание и Всемирного банка, и ЦБ РФ приковано к финансовой грамотности населения.
Мы на ней сосредоточились, и на базе Торгово-промышленной палаты и Комитета по финансовым рынкам и кредитным организациям образовали подкомитет по финансовой грамотности.
Люди решают все, кадры решают все, а малый бизнес – это тот бизнес, который в некоторых регионах формирует более 50% рабочих мест.
Итак, о развитии предпринимательства и ключевых инвестициях региона, и проблемах финансовой грамотности.
Мы сосредоточились на такой ярчайшей статистике, что 95 % новых компаний прекращает свое существование в первый год с момента образования. Только вслушайтесь в эту цифру — 95 из ста компаний в первый год уходят с рынка. Ярчайший момент номер два — 50% от оставшихся 5% умирают в течение трех лет.
Почему это происходит?
Учитывая то, что моя тематика — это налогообложение и налоговые риски, мы просмотрели статистику по 2016 году. Мы увидели, что 99% проверок налоговых органов заканчиваются доначислениями, причем доначислениями довольно-таки существенными. Для предпринимательства, которое финансово безграмотно, это по сути смертный приговор – когда идет доначисление, потом проверка, потом либо банкротство, либо ликвидация.
Мы говорим о неотвратимости налоговых доначислений. Посмотрите, за три года количество выездных налоговых проверок сократилось, а камеральных — увеличилось в два раза.
О чем это говорит?
Это говорит о том, что налоговики стали работать удаленно. То есть камеральная проверка сейчас проводится очень быстро с помощью специальных автоматизированных средств. Им даже не нужно выходить на место для того, чтобы разобраться в ситуации. На выездную проверку они выходят в принципе уже для того, чтобы документально подкрепить уже сделанные выводы. 99,2% проверок увенчались успехом у налоговиков за счет грамотного планирования и проведения. То есть на стадии предпроверочного анализа уже все видно. Абсолютно все, скрывать уже по сути нечего, осталось только взять документы и положить и в доказательную базу на случай, если будет обжалование.
С 2015 года прирост начислений составил 30% от 350 миллиардов, одна треть. Посмотрите, насколько сейчас налоговые органы работают слаженно, грамотно и системно.
Вопрос по субсидиарной ответственности.
Мы, для себя анализируя практику по России, выявили в принципе один из ключевых рисков для любого бизнеса – малого, среднего, крупного – при ведении коммерческой деятельности. Потому, что уже на стадии выездной налоговой проверки налоговики начинают собирать доказательную базу о лицах, контролирующих деятельность организации, в том числе и о собственниках бизнеса. Потому, что собственники также отвечают по обязательствам юридического лица и подлежит субсидиарной ответственности, если будет не доказана вина директора.
Какие меры для профилактики возможных рисков мы выделяем?
Первое — это грамотная работа с контрагентами. То есть вовремя недополученные деньги с ваших дебиторов ведут к тому, что вы кому-то вовремя не сможете заплатить. В том числе и налоги. Для этого нужно выстраивать систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью, и с ней работать.
Второе – оценка риска привлечения к субсидиарной ответственности – нужно всегда понимать, насколько вы застрахованы. То есть, сейчас деятельность директора на своем месте по сути сводится к тому, что это – ни поиск новых контрактов, ни ведение переговоров, а это – обкладывание бумагами для того, чтобы сказать – «я не хотел тут не заплатить налоги, я действительно занимался тем, что развивал предприятие».
Понимаете, у нас по фискальной составляющей немного перегибается палка.
Сразу вспоминается анекдот, когда приходит молодой человек – бизнесмен, в книжный магазин и спрашивает:
– «Скажите, а есть у вас книга, «Как не платить налоги»?
А продавец отвечает:
– «Уголовный кодекс РФ» закончился, а отдел фантастики на втором этаже.
Третий базовый момент – оценка налоговых рисков. На сегодня государство сформулировало как для инвесторов, так и для действующих юридических лиц поле, которое должно стать прозрачным.
С 2007 года действует приказ ФНС «Концепция планирования выездных налоговых проверок». Очень мало руководителей знают о том, что уже заведомо можно анализировать деятельность предприятия по 12-ти критериям и понять, насколько вы интересны налоговым органам? Придут ли они к вам? Как вы работаете?
Плюс налоговые риски складывались ранее, из порочной системы фирм-однодневок, т. е. вся налоговая оптимизация ранее в этом и состояла. Сейчас налоговый кодекс РФ предусматривает массу возможностей для того, чтобы пользоваться льготами.
Мы сейчас активно сотрудничаем по теме энергоэффективности, а немногие знают, что постановка на учет энергоэффективного оборудования влечет льготы по налогам на имущество.
Также освобождается ускоренная амортизация по налогам на прибыль – пожалуйста. Можно списать оборудование, у которого срок амортизации 6 лет, за три года. Увести все в расходы и заявить это в декларации.
А инвестиционный налоговый вычет пока, к сожалению, не работает.
Возмещение НДС по экспорту.
Это все сейчас доступно, это легальные способы оптимизации. Не надо пользоваться однодневками, потому что это очень быстро закончится — будет прикрыто.
Кто знает с полную статистику по судам прошлого года по налогам?
Еще одна ярчайшая цифра — четыре из пяти дел выиграно. Налоговики выигрывают 80% дел. 80 %! Нормальный подход к работе. В принципе все это – фискальный интерес.
И последний этап налоговых рисков (в том числе наша компания этим занимается) – мы за десть рабочих дней делаем инструмент для принятия управленческих решений. Если вы сами не можете на основании концепции сформировать решение, то мы готовы вам в этом помочь.
И последнее.
Мы запустили большой авторский проект, называется он – «Схемы больше не работают». Если вы заведете вот этот хэштег, то вы сможете увидеть ключевые кейсы, наши выступления (мы очень много выступаем), очень много там информации по поводу того, как не попасть под выездную налоговую проверку. И мы очень часто в прямом эфире на всю Россию анализируем те кейсы, которые выкладываем. Это действительно дорогого стоит.
И последний вопрос – по поводу страховки. Вспоминается анекдот, который в свое время рассказывал Юрий Никулин. Когда к отцу приходит сын и спрашивает:
— Что такое альтернатива, папа?
А тот отвечает:
— Вот представляешь, есть у бабушки курятник. Там куры несут яйца. Представь, что ты занялся этим бизнесом. Ты построил курятник рядом. И яйца, и куры, и птенцы получаются. Представь, что ты поехал в соседнее село и продал все это. И ты растешь, и у тебя уже ферма.
— Я понимаю, папа, но что такое альтернатива?
— А представляешь, ты огромный холдинг построил, ты практически на полмира продаешь яйца и все нормально.
— Да, папа, я понимаю, а альтернатива — что такое?
— А ты представь, пришел ураган и затопило все полностью. Все плывет и все у тебя умерло.
— Ну да, я все потерял, папа, а то такое альтернатива-то?
— А альтернатива, сын, это – утки!
Мы будем рады помочь Вам в решении Ваших задач. По любым возникающим вопросам, пожалуйста, обращайтесь.
Сотрудники компании «Верное решение» оказывают услуги консультационного сопровождения для предпринимателей, консультируют по финансово-экономическим, правовым вопросам, маркетингу, иным вопросам развития бизнеса.
Мы предлагаем Вам воспользоваться комплексом услуг Компании:
- консультационная и информационная поддержка участников государственных конкурсов на соискание государственной поддержки в виде налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки, сопровождение проекта заявителя в конкурсах Республики Татарстан и России (мы помогли нашим клиентам привлечь более 9 миллиардов рублей государственных средств, в том числе из бюджета РФ — более 5,5 миллиардов рублей)
- разработка концепции развития (стратегии), бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту (мы оказали более 850комплексов таких услуг),
- проведение исследований рынков (маркетинговых) продукта, работ, услуг, поиск рыночных ниш, анализ конкурентной среды и перспектив развития
- помощь финансиста, экономиста, юриста, маркетолога для привлечение государственных и частных инвестиций, партнеров в проект, бизнес (мы провели более 8000 консультаций для малого и среднего бизнеса),
Источник
«Россия плавно движется к режиму с главенствующей ролью государства в экономике» – большое интервью Павла Пенкина о своей книге «Схемы больше не работают»
В интервью порталу ДОЛГ.РФ Член Комиссии по финансовой безопасности Совета ТПП РФ по финансово-промышленной и инвестиционной политике, старший партнёр ГК «Рыков групп» Павел Пенкин подробно рассказал о своей новой книге «Схемы больше не работают», давлении на бизнес, взаимодействии с ФНС, «регуляторной гильотине» и многом другом.
Павел, начнем с первого, что бросается в глаза, когда берешь в руки книгу — название. Она называется «Схемы больше не работают». Не могли бы Вы вкратце рассказать о каких схемах идёт речь? И почему же они больше не работают?
В книге речь пойдёт о тех алгоритмах работы бизнеса, которые в силу их высоких налоговых рисков или явно мошеннического характера признаны в последнее время неприемлемыми или вовсе – незаконными. Это происходило путём формирования определённой судебной практики с участием налоговых органов, внесения изменений в законодательные акты и направления государственными органами рекомендательных писем.
Удивительно, но бизнес всё ещё продолжает использовать подобные схемы и, более того, некоторые предприимчивые дельцы – консультанты всё ещё их пропагандируют. Это, по сути, подрывает перспективы развития и закладывает в бизнес-модель «мину замедленного действия» в виде предполагаемых налоговых доначислений, которые, как обычно, свалятся неожиданно, словно снег на голову.
Выходит, что в книге Вы не рассказываете о новых, рабочих схемах? Как пришла идея написать данную книгу? Что послужило тем самым зерном вдохновения?
«Рабочие схемы» в большинстве своём предусмотрены действующим законодательством. Достаточно грамотно читать нормы, понимать специфику своего бизнеса и правильно подбирать «инструменты» в виде льгот и преференций, которыми так пестрит Налоговый кодекс. Именно ввиду того, что эти вопросы я, как практикующий юрист и экономист, слышу и слышал постоянно, и родилась идея написания книги, которая бы максимально доступно объяснила – как не переплачивать налоги и не нести дополнительные риски в виде штрафов и доначислений по итогам проверок.
Павел, тогда вопрос в лоб – как не платить налоги? Реально ли это?
Реально, если не заниматься бизнесом и не иметь к нему никакого формального отношения, и не состоять в трудовых отношениях. А также в том случае, если в собственности нет какого-либо имущества. Насколько Вы понимаете – такая ситуация попросту невозможна, т.к. на жизнь нужно зарабатывать и вообще, жить нужно где-то и перемещаться нужно на чём-то. Везде где есть товарно-денежные отношения – есть налоги, которые необходимо платить. В противном случае не было бы государства, основу существования которого именно налоги и составляют.
Т.е. «Схемы больше не работают» можно назвать настольной книгой для начинающего предпринимателя? Если большинство авторов в своих книгах рассказывают сомнительные советы – как надо делать, чтобы достичь успеха, то вы, наоборот, – знакомите читателя с практическим опытом – как делать НЕ надо?
Да, книга представляет собой систематизацию 15-ти летнего опыта работы в налоговой сфере и моей 7-ми летней практики консультирования по проектам разной степени сложности. Отмечу, она будет интересна не только начинающим предпринимателям, но и «топам» крупных компаний, собственникам и владельцам малого и среднего бизнеса. Основной посыл – не наступать на грабли там, где их накидали уже достаточное количество и, образно говоря, иметь чёткое представление о том, как двигаться более безопасной дорогой.
А есть ли новые схемы? Неужели в 21 веке, когда придумано огромное количество «рычагов влияния» на налогоплательщика, кто-то еще умудряется находить лазейки в законодательстве?
Мир несовершенен, равно как и законодательство, которое описывает и регламентирует возникающие в обществе правоотношения. Некоторые смысловые конструкции могут трактоваться двояко, иначе бы суды просто остались без дела. Да и юристы, кстати, тоже. Мысль всегда опережает слово и букву, поэтому любые нормы лишь «догоняют» реальность, фиксируя происходящее и выставляя рамки.
Конечно, в век информационных технологий, реакция на схемы и «новые алгоритмы работы» стала более оперативной. Возьмём, к примеру, АСК НДС-2, который в режиме реального времени показывает инспектору так называемые «разрывы» в цепочках контрагентов. Бывает иначе. Ещё один пример – закон о самозанятых физических лицах, вступление в силу которого было использовано некоторыми юридическими лицами в качестве инструмента для экономии при уплате НДФЛ и платежей в фонды.
Павел, Минэкономразвития обсуждало заморозку на текущем уровне условий специальных налоговых режимов для предпринимателей — единого налога на вмененный доход (ЕНВД), патентной системы налогообложения (ПСН) и торгового сбора, но эту идею не поддержал Минфин. В итоге налоговая нагрузка на бизнес вырастет на 4,9 %. Учитывая такие новости, то немудрено, что предприниматели пытаются уйти от лишних платежей. Как Вы считаете изменится ли ситуация в ближайшее время? Что государство должно предпринять, чтобы бизнес вышел из тени? Или это нереально, а предприниматели всегда будут пытаться избежать уплаты налогов?
Серьёзных предпосылок для изменения ситуации к лучшему я не вижу. Мы плавно движемся к режиму с главенствующей ролью государства в экономике, т.е., по сути – к плановой экономике. Это обусловлено преобладающим влиянием государственных корпораций, финансовой системой, основная доля в которой принадлежит государственным банкам, а также стремлением налоговой службы к чёткому регулированию и администрированию всех бизнес-процессов под предлогом соблюдения фискального интереса. Полагаю, что при сохранении столь высокой налоговой нагрузки на бизнес, либо её возрастании, накал борьбы за выход из тени ещё долго не утихнет.
В своей книге Вы детально рассказываете о всех типах налоговых проверок. Не было ли какой-либо реакции от представителей ФНС? Никто не возмущался тем, что рассказали все тонкости работы налоговой?
Первые отклики сотрудников налоговых органов о книге укрепили меня во мнении, что всё написано и сделано правильно. Многие из моих бывших коллег согласились, что книга, по сути, является налоговым букварём и должна быть прочитана перед основным кодифицированным нормативно-правовым актом, то есть – Налоговым кодексом. В книге даётся простое понимание того, как работает налоговая система и как проводятся проверки. Да, много инсайтов исходя из практики. Но, согласитесь, нюансы есть в любом деле… и что плохого в том, что кто-то из налогоплательщиков научится на чужом опыте и не разобьёт собственный лоб? Кстати, в этом случае и самим налоговикам работы меньше.
Не будет пока отходить от темы ФНС. В своей книге Вы описываете все настолько детально, вплоть до общения с сотрудниками налоговой при проведении выездной проверки? Неужели важны даже такие мелочи? Такое впечатление, что предпринимателю придется общаться не с ФНС, а оправдываться на допросе в МВД или вовсе ФСБ. С чем связана такая точность? Налоговые инспекторы довольно часто превышают свои полномочия?
Как говорится «дьявол кроется в деталях». При общении с профи (а именно такими в последние несколько лет стали сотрудники ФНС России) важно понимать суть всех процессов, которые происходят. Любое общение – есть попытка получить информацию, которая впоследствии может быть использована и против Вас. Здесь речь идёт скорее не о превышении полномочий, а о том, как и чем может быть доказан умысел при использовании налоговых схем. Поэтому и формулировать вопросы и отвечать нужно правильно. И поверьте, с формулировками там всё в порядке, а вот с ответами зачастую не очень.
Напомню, если Вы общаетесь с налоговиками, значит к Вам или Вашему бизнесу с точки зрения своевременности, правильности и полноты исчисления и уплаты налогов уже есть вопросы. Зачем же давать лишний повод «наводить тень на плетень» своими неквалифицированными действиями?
В заключительной части книги Вы рассказываете о карте налоговых рисков. Расскажите поподробнее для чего нужна она? Что она дает?
Карта рисков – инструмент принятия управленческого решения. Это, по сути, Ваш козырь при игре в бизнес. Иногда – джокер. С помощью несложных итераций и анализа нескольких параметров бизнеса можно самостоятельно контролировать налоговые риски, предотвращая возможные потери, связанные с выбором контрагентов или собственными действиями, которые могут привести к негативным налоговым последствиям. Как заполучить такую карту в колоду очень подробно и доступно написано в книге.
Павел, Вы завершаете книгу предложением – «Следование этим простым рекомендациям в сложившихся на сегодняшний день условиях ведения бизнеса в России, принятие и просто знание «правил игры», описанных выше и навязанных нам государством с помощью налоговой службы, позволяют избежать нежелательных форс-мажоров. Вы сможете чувствовать себя гораздо уверенней как перед партнёрами, так и перед конкурентами». Не считаете ли Вы, что «правила игры» пора менять? Что, по вашему мнению, необходимо предпринять – ужесточающие законопроекты или, наоборот, смягчающие) – чтобы улучшить обстановку? Бизнес постоянно говорит, что его душат налогами, плюс необязательные платежи переведут в ведение ФНС, поэтому легче точно не становится. Может ли тем самым спасением стать департамент регуляторной политики при Минэкономразвития, который создали, чтобы выполнить в срок необходимые мероприятия по созданию «регуляторной гильотины».
Очень интересная инициатива. Рано или поздно наше государство, разобравшись с ворохом внешнеполитических и внутриэкономических проблем поймёт, что настоящая рыночная экономика строится на конкуренции ресурсов, капиталов, кадров и мозгов. В недрах созданных государственных компаний и крупных корпораций никогда не появится что-то новое, потому что монополии образуются для содержания и поддержания понятных бизнес-моделей, но не для того, чтобы создавать новое и прогрессивное. Все институты развития – по сути, надстройка для перераспределения капитала и человеческих ресурсов.
Вместе с тем, свежие мысли рождаются именно в предпринимательской среде, путём креатива, иного взгляда на данность, искажения действительности. Это основа конкуренции и всегда – преимущество. Именно поэтому и ради этого нужно беречь малый и средний бизнес. Давать ему свободно расти и развиваться, а также пресекать любые попытки неправомерного давления, может быть даже и с помощью этой регуляторной гильотины.
Беседовал Павел Иванов
В принципе необходимо разделять предпринимателей на имеющих четкую цель в создании действующего бизнеса, направленного на постоянное развитие и зарабатывание прибыли, и не представляющие себе другого, так называемые «барыги по жизни» и на «так называемые» предприниматели, вынужденные заниматься мелким бизнесом или оказанием услуг, только лишь потому, что не могут обеспечить в соответствии со своей квалификацией трудовые отношения в бюджетной сфере, сфере управления или в госкорпорациях. Что для первых, что для вторых усиление государства в экономике благо, а если произойдет чудо и государство вернет себе и производственную сферу, создав на государственных предприятиях (подчеркиваю государственных, а не с государственным участием) 25 миллионов высококвалифицированных рабочих мест, то «так называемые» предприниматели с радостью переместятся во вновь открывшийся сектор экономики. А для первой категории предпринимателей вернется золотое время цеховиков и фарцовщиков. Если же будет происходить дальнейшее сжатие предпринимательской среды, без создания для высвобождающихся из нее рабочих мест государством это рано или поздно приведет к упрощению общественной жизни, через , неуправляемый сброс накопленного негативного потенциала возможно по сценарию Украинского майдана. Движущей силой будут именно предприниматели, и часто основным, но не совсем осознаваемым желанием, будет просто разрушение сложившейся системы власти до предельной степени ее упрощения и до возврата управленческих механизмов прямого действия. Запрос в обществе ( в т.ч. в предпринимательской сфере) на усиление государства в экономите существует , но это не запрос на усиление регулятивных функций государства или усиление наказаний и тем более фискальных функций . Более важен запрос на возврат государства в производственную сферу и создание высокотехнологичных государственных предприятий работающих на принципах государственного планирования. Но это уже совсем другая парадигма, не совместимая с текущими общественными отношениями.
Источник