Почему не хотят работать с самозанятым

Сотрудничество с самозанятыми: преимущества и «подводные камни»

Численность зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в феврале 2021 года достигла 1,7 млн человек. На практике плательщиков НПД обычно называют самозанятыми, хотя в законодательстве и нет такого термина. Расскажу о плюсах и минусах сотрудничества с самозанятыми для бизнесменов.

Зачем бизнесменам работать с самозанятыми

Основная причина — снижение обязательных платежей, а точнее говоря, их «обнуление» для заказчика.

Рассмотрим экономию от сотрудничества с самозанятыми на примере. Допустим, заказчик начислил исполнителю условные «100 рублей» вознаграждения. Рассчитаем, какие налоги придется заплатить обеим сторонам договора в различных случаях.

К налогам здесь будем относить и страховые взносы с зарплаты. Хотя эти выплаты и «вернутся» затем в виде пенсий, пособий и т.п., но в данный момент для работодателя — это расходы.

Если заключить стандартный трудовой договор, то с зарплаты в 100 рублей работодатель удержит 13 рублей НДФЛ и заплатит в общем случае (без учета льгот) 30 рублей страховых взносов. При этом работнику останется 87 рублей, а итоговая налоговая нагрузка составит:
Н1 = (13 + 30) / 100 = 43%

Если заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с «обычным» физическим лицом (не самозанятым), то ситуация почти не изменится. НДФЛ будет тот же самый — 13 рублей, а исполнитель получит те же 87 рублей. Правда взносов можно будет перечислить поменьше — 27,1 рубля. Дело в том, что выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование по ставке 2,9%. Но налоговая нагрузка все равно останется существенной:
Н2 = (13 + 27,1) / 100 = 40,1%

Если же бизнесмен начислит 100 рублей вознаграждения самозанятому, то ни НДФЛ, ни страховые взносы платить не придется. Исполнитель получит сумму в полном объеме и самостоятельно заплатит с нее 6 рублей налога. Таким образом, нагрузка будет равна:
Н3 = 6 / 100 = 6%

А для тех плательщиков НПД, которые только что зарегистрировались, ставка будет еще ниже. Всем самозанятым-новичкам государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей. При работе с юридическими лицами или ИП этот вычет позволяет уменьшить налоговую ставку на 2 п.п. — с 6% до 4%.

Таким образом, самозанятый при сотрудничестве с юрлицами или предпринимателями будет пользоваться пониженной ставкой 4% до тех пор, пока его доход не достигнет величины, 2% от которой составляют 10 000 рублей:
Д = 10 000 / 0,02 = 500 000 руб.

Но в любом случае при взаимодействии с самозанятым все налоговые расчеты касаются только исполнителя. Заказчик, перечислив положенные по договору деньги, может не задумываться ни о каких платежах в бюджет или в фонды.

Кроме того, при сотрудничестве с самозанятым бизнесмен не обязан оборудовать ему рабочее место или предоставлять какие-либо социальные гарантии, например — оплачиваемый отпуск.
Конечно, заказчик может выдать самозанятому исполнителю оргтехнику или другое оборудование, установить программное обеспечение и т.п. Все подобные условия можно внести в договор, если обе стороны согласны с ними. Но, в отличие от трудовых отношений, при работе с самозанятыми такой обязанности по закону у бизнесмена нет.

При проектной работе сотрудничество с самозанятыми — это наиболее удобный вариант, как для заказчика, так и для исполнителя. Такой способ взаимодействия позволяет обеим сторонам договора и не нарушать закон, и максимально сэкономить на налогах.

Самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Когда сотрудничество с самозанятыми невозможно или опасно

Основной нормативный акт, который регулирует деятельность самозанятых в РФ — закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ограничения для самозанятых установлены статьями 4 и 6 этого закона. В частности, для плательщиков НПД «закрыты» некоторые направления работы:

1. Запрещена торговая деятельность. Самозанятый может продавать только изделия, изготовленные им самим.
2. Плательщик НПД не может быть арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом, адвокатом.
3. Самозанятым запрещена работа в интересах других лиц в качестве агента, поверенного, комиссионера.

Однако никаких специальных ограничений по работе в сфере ИТ для самозанятых не предусмотрено. Поэтому ИТ-компании могут свободно привлекать плательщиков НПД для выполнения любых задач в этой области.

Но нужно помнить и о других ограничениях при работе с самозанятыми, которые касаются всех видов бизнеса.

Во-первых, это лимит по величине дохода. Если плательщик НПД с начала года заработал более 2,4 млн рублей, то он с момента превышения лимита теряет свой статус.

Кроме того, самозанятый не может сотрудничать со своим бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения. Это правило придумано против тех «слишком хитрых» бизнесменов, которые захотят максимально оптимизировать свои налоги и переведут в статус самозанятых всех или большинство штатных сотрудников.

Конечно — бизнесмен может открыть второе юридическое лицо и заключить договора с уволенными сотрудниками от его имени. А если бизнес уже организован в виде группы компаний, то достаточно просто уволить штатных сотрудников из одной из них, а затем перевести их в статус самозанятых исполнителей для другой.

Но хотя формально закон в этом случае и не будет нарушен, налоговики прекрасно понимают смысл подобных действий.

Еще осенью 2019 года министр финансов А. Силуанов предупредил «ушлых предпринимателей», которые переводят штатных сотрудников в самозанятые о грядущих неприятностях.

Тогда министр отметил, что уже в 2020 году налоговики будут проводить проверки и доначислять таким бизнесменам НДФЛ и страховые взносы по правилам, предусмотренным для трудовых отношений. Это значит, что бизнесмен заплатит упомянутые выше 43% от начисленных самозанятому выплат, а также штраф по ставке 40% от недоимки и пени.

Однако затем из-за пандемии контрольные мероприятия были приостановлены. А в ноябре 2020 года правительство продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года.

Но все моратории рано или поздно закончатся, а накопленная информация — останется в базе ФНС. Поэтому у компаний, которые попали «на карандаш» к налоговикам из-за перевода штатных сотрудников в самозанятые, в любом случае будут проблемы.

Как учитывать затраты и оформлять документы при работе с самозанятыми

Самозанятый после получения денег от заказчика должен оформить специальный чек. Для этого документа не нужен кассовый аппарат, чек формирует мобильное приложение «Мой налог».
Чек можно выдать «на бумаге» или переслать заказчику в электронном виде. При расчете наличными исполнитель должен выдать чек немедленно. Если же деньги перечислены «по безналу», то у исполнителя есть время до 9 числа следующего месяца (ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Расчеты с помощью электронных денег в данном случае «считаются» наличными. Если самозанятый получил выплату, например, через систему Юмани, то он должен немедленно оформить и выслать заказчику чек.

Без чека заказчик не сможет учесть выплаты в пользу самозанятого при расчете налогов. Однако, по мнению налоговиков, для признания расходов необходим не только чек, но и «стандартные» документы — договор и акты об оказании услуг (письмо ФНС РФ от 30.10.2020 № АБ-4-20/17902@).

Договор и акты пригодятся не только при налоговой проверке, но и на случай конфликта с исполнителем. Чек предназначен только для расчета налога, поэтому в нем сложно отразить все условия оказания услуги: сроки, порядок сдачи-приемки, требования к качеству и т.п.

Договор с самозанятым — это по сути обычный договор об оказании услуг, но с некоторыми особенностями:

В текст лучше включить фразу: «Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика НПД, поэтому удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно». Это сразу «снимет» возможные вопросы налоговиков при проверке.

Желательно предусмотреть в договоре обязанность самозанятого немедленно сообщить заказчику об утрате им этого статуса.

В договоре не должно быть никаких «зацепок», которые позволили бы проверяющим переквалифицировать его в трудовой: указаний на постоянные обязанности, установленный график работы, предоставление отпусков и т.п.

Опыт бухгалтерии веб-студии и дата-центра ITSOFT

Один из плюсов работы с самозанятыми — возможность не расширять штатную численность организации и оставаться микропредприятием со всеми его преимуществами.

Однако многих фрилансеров до сих пор сложно убедить в необходимости статуса самозанятого. Для них «все это сложно, а давайте вы мне просто на карточку переведете». Наши сограждане уже привыкли вести дела на теневой стороне экономики.

Особо ценных специалистов приходится стимулировать дополнительной надбавкой в 6% «на налоги». Это все равно получается намного дешевле и проще, чем работать по ГПХ.

К сожалению, еще не разработан порядок удаленного подписания договоров с самозанятыми, если у них нет квалифицированной электронной цифровой подписи. И хоть чеки от самозанятого можно использовать, как «закрывашки» в учете, необходимы дополнительные основания: договоры и акты, чтобы избежать проблем с налоговиками. А эти документы опять приходится делать на бумаге и высылать по почте.

Как контролировать статус исполнителя и что делать, если он перестанет быть самозанятым

Самозанятый может в любой день утратить свой статус: как по решению налоговиков, так и по собственному желанию.

Например, одной из причин может быть превышение плательщиком НПД лимита годового дохода в 2,4 млн руб. Отследить этот лимит бизнесмен не может, так как самозанятый имеет право работать с любым количеством заказчиков.

Даже если договор содержит условие об обязанности исполнителя немедленно сообщать заказчику об утрате статуса самозанятого, не следует полностью полагаться на это.

Для заказчика безопаснее всего самостоятельно проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу. Тем более, что сделать это очень просто: достаточно перейти на специальную страницу на портале ФНС и ввести в поле ИНН исполнителя.

Если плательщик НПД утратил свой статус, то для дальнейшего сотрудничества нужно выяснить, зарегистрирован ли он в качестве ИП. А если зарегистрирован — то какой налоговый режим начал применять после самозанятости.

Из таблицы видно, что важнее всего сразу узнать об утрате статуса самозанятого, если исполнитель не зарегистрирован, как ИП. Ведь изменить договор можно и «задним числом», а за просрочку по уплате налогов придется заплатить штрафы и пени.

После того, как исполнитель перестанет быть самозанятым, он больше не сможет выдавать чеки. Поэтому в дальнейшем заказчик будет подтверждать свои затраты только на основании актов. Если же самозанятый станет предпринимателем на общей налоговой системе, то для вычета НДС у заказчика понадобятся еще и счета-фактуры.

Как самозанятому получить счёт ИП

В комментариях пользователь Sap_ru подсказал хорошую идею для получения счёта и статуса Индивидуального Предпринимателя (ИП) самозанятому. Такой счёт в некоторых банках поможет ООО избежать комиссии за переводы физлицам. И самозанятый будет выглядеть для всех как полноценный ИП.

Вывод

Работа с самозанятыми позволяет бизнесменам экономить на налогах, социальных выплатах и организации рабочих мест.

Но здесь важно учитывать ограничения по видам деятельности и лимиту дохода. Кроме того, если необдуманно перевести всех штатных сотрудников в самозанятые, весьма вероятны проблемы с налоговиками.

Для учета затрат необходимо получить у самозанятого исполнителя чек. Но, чтобы избежать вопросов при проверке и проще урегулировать возможные конфликты с исполнителем, лучше оформить еще договор и акты.

Если исполнитель утратит статус самозанятого — следует внести изменения в договор. В случае, если исполнитель не зарегистрирован в качестве ИП, заказчик с этого момента должен начать удерживать с выплат НДФЛ и начислять страховые взносы.

Источник

Заказчик отказывается работать со мной как с самозанятым

Я самозанятый. Мой заказчик — организация — находится в другом регионе, где эксперимент с самозанятыми не проводится. Поэтому он предлагает работать со мной как с обычным физлицом: удерживать и перечислять НДФЛ за меня, платить страховые взносы.

Вот как все объясняет заказчик. По нормам налогового кодекса, если организация платит физлицу, она становится его налоговым агентом. Она должна удержать из выплат НДФЛ и перечислить его в бюджет.

У норм НК РФ большая юридическая сила, чем у договоренностей между сторонами. Поэтому, даже если в договоре прописать, что исполнитель самостоятельно платит НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Кроме того, у организации возникает обязанность заплатить за исполнителя страховые взносы.

Не могу разобраться, как правильно работать с заказчиком из «неэкспериментального» региона.

В 2021 году этот материал не актуален

Устарел не только ответ, но и сам вопрос. С 2020 года налог на профессиональный доход ввели по всей стране. Чтобы разобраться, подходит ли вам НПД и как на нем работать, пройдите наш бесплатный курс про самозанятость.

Самозанятость — новое явление. Многие организации и индивидуальные предприниматели еще не разобрались, как работать с самозанятыми. Думаю, ваш заказчик пребывает в сомнениях: с одной стороны — экономия на налогах и взносах, с другой — опасение сделать что-то не так и попасть под гильотину налоговой службы.

Т⁠—⁠Ж писал, пишет и будет писать про самозанятых. Покажите эту подборку заказчику и почитайте сами:

Как быть, если заказчик находится в другом регионе

С 2019 года в России появился налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД. Применять его могут самозанятые, которые ведут деятельность в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Это такая экспериментальная зона: если все пойдет хорошо, ее расширят на всю страну.

Неважно, где прописан человек, имеет значение только место ведения деятельности. Например, системный администратор из Тулы может выезжать к клиентам в Москву. Значит, он вправе зарегистрироваться как самозанятый, а в качестве региона указать Москву. Или программист, который прописан в Астрахани, но снимает квартиру в столице, тоже может стать плательщиком НПД.

При регистрации в качестве плательщика НПД нужно указать только один регион, даже если ведете деятельность сразу в нескольких. При этом никто не запрещает обслуживать клиентов хоть по всей стране. Налоговая не скажет: вот выбрал Калугу — работай только там.

Самозанятый остается плательщиком НПД, даже когда работает с клиентами из регионов, не входящих в зону эксперимента. Такое разъяснение дала Федеральная налоговая служба в письме № СД-4-3/3012@ от 21 февраля 2019 года. Можете распечатать и показывать клиентам в случае сомнений.

Копирайтер Вася пишет статьи для клиентов из Москвы и Самары. Москва входит в зону эксперимента, а Самара — нет. При регистрации в качестве самозанятого Вася указал Москву. Тогда он вправе применять налоговый режим для самозанятых и на доход, который получает из Самары.

Новый налоговый режим удобен для людей, которые сдают жилую недвижимость в аренду. В этом случае местом ведения деятельности считается город, где находится недвижимость. Если он входит в экспериментальную зону, тогда можно зарегистрироваться как самозанятый и с доходов от аренды платить НПД, а не НДФЛ.

Бывает, что у человека несколько квартир, которые он сдает в аренду: одна — в экспериментальном регионе, а другие — нет. Тогда он может платить НПД с доходов от всех квартир.

Нужно ли платить налоги и страховые взносы за самозанятого

Самозанятый платит налог на профессиональный доход, причем самостоятельно, без участия налоговых агентов. Ставки такие:

1. 6%, если принимает деньги от организаций или ИП.
2. 4% для платежей от физлиц.

С учетом вычета получается еще меньше: 4% для платежей от организаций и ИП, 3% — для платежей от физлиц. Это всё — дополнительно платить НДФЛ с профессионального дохода не нужно.

Профессиональный доход самозанятого не облагается страховыми взносами. ИП и организациям выгодно работать с самозанятыми: не приходится удерживать НДФЛ, платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, сдавать отчетность.

Давайте посчитаем. Вася — самозанятый, он еще не потратил налоговый вычет. За выполнение заказа для компании он должен получить 50 тысяч рублей. С них он самостоятельно заплатит налог на профессиональный доход. С учетом вычета для самозанятых это 4% — 2 тысячи рублей.

Но заказчик почему-то уперся и хочет работать с Васей как с обычным физлицом, а не с самозанятым. Тогда он должен удержать и перечислить в налоговую из гонорара Васи НДФЛ в размере 13% — 6500 рублей. Это не все. Заказчику из своего кармана придется заплатить за Васю еще и страховые взносы:

1. 5,1% на обязательное медицинское страхование — 2550 рублей.
2. 22% на пенсионное страхование — 11 тысяч рублей.

Что еще может беспокоить заказчика

Когда самозанятый принимает оплату от клиента, он должен дать ему чек из приложения «Мой налог». Если по каким-то причинам клиент — юрлицо — не получит чек, то попадет в неприятную ситуацию. Он не сможет записать этот платеж себе в расходы при исчислении налога на прибыль. Кроме того, когда нет чека, у клиента возникает обязанность по уплате страховых взносов.

Есть и другой повод для беспокойства. Человек может потерять право применять налоговый режим для самозанятых. Например, когда его профессиональный доход в текущем году превысит 2,4 млн рублей. После этого работать с ним как с самозанятым уже будет нельзя.

Клиент должен как-то отследить этот момент, чтобы не огрести проблем от налоговой. Приходится проверять статус самозанятого перед каждым платежом либо надеяться, что исполнитель предупредит о снятии с налогового учета.

Такие проблемы решаются несколькими пунктами в договоре между самозанятым и его клиентом. В договоре стоит указать следующее:

1. Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
2. Заказчик не выступает налоговым агентом, а также не обязан платить страховые взносы за исполнителя.
3. Исполнитель после каждой оплаты обязан передать заказчику чек.
4. Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он сообщает об этом заказчику письменно не позднее определенного срока.
5. Если исполнитель не отдал чек или забыл предупредить о снятии с налогового учета, то платит штраф или компенсирует заказчику все возникшие убытки.

Кратко

Не все компании знают, как работать с самозанятыми. Все новое пугает. Статьи от Т⁠—⁠Ж снимают страх и помогают экономить на налогах. Читайте их сами и показывайте клиентам.

Чтобы стать самозанятым, достаточно вести деятельность в любом из регионов, где проводится эксперимент.

Самозанятый вправе применять налоговый режим НПД, даже если получает деньги от заказчика из региона, где не проводится эксперимент.

Заказчик не выступает в качестве налогового агента, когда исполнитель — плательщик НПД. Самозанятые сами платят за себя налоги.

Заказчику не нужно платить страховые взносы за самозанятого.

Для заказчика выгодно работать с вами как с самозанятым. Осталось только объяснить ему это.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник