Вычет ндфл супруга не работает

Если недвижимость приобретена безработной женой, то имущественный вычет может получить ее работающий муж

fizkes / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что в случае, когда долю в квартире приобрела супруга налогоплательщика (безработная), состоящая с ним в браке, право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ имеет муж, являющийся плательщиком НДФЛ. Данным правом он может воспользоваться, если ранее имущественный вычет не получал (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 ноября 2017 г. № 03-04-05/77099).

Напомним, что недвижимое имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса).

В свою очередь при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, доли в квартире (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

Добавим также, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на него. К ним относится договор о приобретении, в частности, доли в квартире, а также документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на данный объект недвижимости, платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы) (подп. 6-7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Источник

3 вычета, которые вы можете получить за супруга(у)

По правилам получить налоговый вычет за другого человека вы не можете. Вычет положен налоговому резиденту, который сам платил НДФЛ со своего дохода. Но есть несколько видов вычетов, которые вы можете получить за своего супруга (у). Подробнее в этой статье.

Вы можете оформить следующие налоговые вычеты за своего супруга(у):

имущественный налоговый вычет, если вы покупали жилье в браке, при этом не важно кто именно платил за квартиру

стандартный налоговый вычет за ребенка (детей), если супруг(а) отказывается от своего вычета

социальный налоговый вычет, если вы оплачивали лечение супруга(и)

Рассмотрим каждый немного подробнее.

Имущественный вычет

По закону все расходы в браке считаются общими, поэтому не важно, кто именно платил за квартиру — муж или жена, право на вычет имеют оба супруга. То есть каждый может получить до 260 000 руб при покупке квартиры, стоимостью 4 млн руб и более и еще дополнительно до 390 000 руб при выплате банку ипотечных процентов в размере 6 млн руб и более. Получить деньги можно только при условии, что оба супруга — налоговые резиденты РФ, то есть проживают в России более 183 дней в году, и платят со своего дохода НДФЛ по ставке 13%.

Если, допустим, у жены дохода нет, то муж не сможет получить вычет за нее. Муж может рассчитывать только на возврат “своего” вычета — максимум 650 000 руб при покупке квартиры в ипотеку. Дополучить еще столько за жену муж не сможет.

Стандартный вычет

Теперь немного подробнее расскажем про “детский” вычет. Каждый родитель, на иждивении которого находится ребенок, может получить стандартный налоговый вычет в следующем размере:

1 400 руб — за первого и второго ребенка

3 000 руб — за третьего и каждого последующего ребенка

При этом, если ребенок-инвалид, то сумма вычета полагается больше:

6 000 руб — для опекунов

12 000 руб — для родителей

При этом если оба родителя имеют доход, с которого уплачивают НДФЛ, но один из них отказывается от своего “детского” вычета в пользу супруга(и), то супруг(а) может получить вычет в двойном размере.

Социальный вычет

Вы сможете получить социальный налоговый вычет в максимальном размере 120 000 руб в год, если вы оплачивали лечение своего супруга(и).

Если расходы на лечение превысили 120 000 руб за год, то вы сможете вернуть деньги за лечение супруга(и) в размере 15 600 руб, а если расходы меньше лимита (120 000 руб), то возврат возможен в сумму 13% от расходов.

При этом если лечение супруга(и) относилось с дорогостоящим (что подтверждается кодом из справки об оплате медуслуг), то независимо от суммы расходов вы сможете вернуть 13% от фактических затрат.

Источник

За одну квартиру можно получить два вычета и даже больше

Тут Минфин и налоговая напомнили, как получать вычеты по НДФЛ супругам, которые купили квартиру за свои деньги или в ипотеку.

НДФЛ смогут вернуть и муж и жена, даже если квартира оформлена на кого-то одного, а второй вообще не проходит по документам. Это касается двух вычетов: при покупке квартиры и по ипотечным процентам. Один вычет Минфин предлагает распределять один раз, а другой — каждый год.

Если правильно оформить документы, максимальный вычет за одну квартиру составит 4 млн рублей при покупке и 6 млн рублей за проценты банку. Налог будут возвращать сразу обоим супругам. Объясним, что имеет в виду Минфин и почему на это нужно смотреть с прищуром.

Откуда информация про двойные вычеты?

Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.

Какие вычеты положены семье при покупке квартиры?

Если квартиру покупает семья, то жилье — совместная собственность супругов. Неважно, на кого оно оформлено и кто платил. Даже если в свидетельстве только муж, квартира общая.

При покупке квартиры есть два вида имущественных вычетов.

Виды имущественных вычетов

По расходам на квартиру	По ипотечным процентам
Лимит на человека	2 млн рублей	3 млн рублей
На сколько объектов дают вычет	сколько угодно (если договор после 2014 года)	на один объект
Переносится ли остаток на другие объекты	да	нет

Оба вида вычета можно получить один раз в жизни. Эти вычеты может заявить каждый супруг. При условии, что они оба платят или будут платить НДФЛ по ставке 13%. Но это не все, что нужно знать о вычетах, чтобы не потерять деньги.

Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами?

Вычет при покупке квартиры работает сам по себе и не связан с вычетом за проценты.

Неважно, покупает семья квартиру в ипотеку или за свои. Со всей суммы расходов в пределах лимита можно вернуть 13%. Так может сделать каждый супруг.

Расходы на покупку квартиры можно распределять между собой как угодно.

Пример 1. Квартира стоит 3 млн рублей. Муж заявит 2 млн вычета, а жена только 1 млн, или наоборот. Или они разделят вычет поровну — по 1,5 млн. Государство в любом случае вернет семье 390 тысяч рублей, а остаток вычетов можно перенести на другие объекты.

Пример 2. Квартира стоит 4 млн рублей. Оба супруга могут заявить по 2 млн рублей вычета и вернуть не 260 тысяч рублей налога на двоих, а 520 тысяч.

Пример 3. Квартира стоит 2 млн рублей. Муж может получить весь вычет сейчас, а жена использует свое право при покупке другой недвижимости. Или оба сейчас заявят по 1 млн, а еще по 1 млн — когда построят дом. В любом случае с этой квартиры можно вернуть 260 тысяч рублей, а еще 260 тысяч — позже.

Минфин говорит, что договориться о распределении имущественного вычета при покупке конкретной квартиры супруги должны заранее и один раз — до того, как им начнут возвращать налог. Перераспределять остаток вычета при покупке квартиры после того, как налоговая его предоставит и начнет возвращать НДФЛ , якобы нельзя. Это касается и остатка вычета, который перейдет на следующие годы: Минфин говорит, что его тоже нельзя перераспределять.

То есть как вначале договорились, так и будете возвращать налог. Такое мнение у Минфина.

А если что-то изменится? Налог же нельзя вернуть за год. Неужели нельзя передумать и перераспределить остаток вычета?

Вот поэтому и нужно разбираться в законе, несмотря на разъяснения Минфина, налоговой и кого угодно еще. Их мнения — это не нормативные документы.

Минфин говорит, что вычет перераспределить нельзя. Налоговая с этим вроде бы согласна. А вот Верховный суд нет.

Летом 2017 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя. Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.

Сказал так. Оба супруга имеют право на вычет в полном объеме. Если вычет нельзя использовать сразу и появляется остаток, его переносят на следующий год. Распределять вычет и остаток можно как угодно. Менять договоренности тоже можно. Главное, чтобы общая сумма вычета на каждого супруга была в пределах лимита.

Президиум Верховного суда еще в 2015 году высказал такое же мнение.

Аналогичная позиция была и у центрального аппарата ФНС . И это несмотря на то, что Минфин и раньше считал, что перераспределять вычет нельзя.

Похоже, ведомства до сих пор не договорились. Но вам нужно быть в курсе всех позиций, чтобы использовать их по закону и с выгодой для себя.

Как распределять вычет по ипотечным процентам?

Этот вычет тоже положен обоим — мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится. Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать.

Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж. А в 2018 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.

Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру. Вдруг она тоже будет в ипотеку.

Кстати, раньше Минфин говорил, что по процентам перераспределять вычет нельзя. А теперь разрешил.

Мы купили квартиру и хотим получить вычеты. Как правильно сейчас все оформить?

Посчитайте, как выгоднее распределить вычет за 2017 и 2018 год. Составьте соглашение о распределении вычета с учетом мнения Минфина. По нему вы получите вычет за 2017 год и сможете использовать его в нужных пропорциях в 2018 году. За это время может появиться новое мнение Минфина.

Даже если оно не появится, а вы захотите распределить вычет по-другому, решать будет ваша налоговая. А на крайний случай есть суд. Как видите, он не всегда на стороне инспекций.

В любом случае по закону оба супруга могут заявить вычет в пределах своего лимита.

Когда нужно подавать заявление о распределении вычетов?

Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Сейчас конец года, поэтому стоит дождаться января и подать декларацию за 2017 год , чтобы вернуть всю сумму налога сразу. Заодно можно получить уведомление на 2018 год, чтобы вообще не платить НДФЛ .

Но в каждой истории есть нюансы. Если есть сомнения, проконсультируйтесь в своей налоговой.

Что бы вам ни ответили, сделайте поправку на то, что инспекторы часто сами не знают, как правильно. Нам несколько раз присылали их ответы. Надеемся, у вас будет по-другому.

Источник

Какие налоговые вычеты можно получить без официального дохода?

Чтобы получать вычеты и возвращать НДФЛ, нужно иметь официальный доход. А бывают ли случаи, когда дохода нет, а право на вычет все равно возникает и его можно использовать? И можно ли как-то получить деньги из бюджета, если сейчас нет уплачиваемого НДФЛ?

Расскажите, вдруг возможны такие ситуации.

Наталья, такие случаи действительно есть. Некоторые виды вычетов можно получать, даже не имея официального или облагаемого НДФЛ дохода. Расскажу о каждом.

Общие условия для налоговых вычетов

Налоговый вычет — это сумма, которую государство разрешает вычитать из дохода при расчете НДФЛ. В результате уменьшается налоговая база и сам начисленный налог. Дальше по ситуации:

1. если налог заплатили до применения вычета, появится переплата — ее можно вернуть на свой счет;
2. если налог только считают и он пока не ушел в бюджет, сумма к уплате будет меньше — удастся сэкономить.

Получается, что если нет дохода, то вроде бы и вычитать из него ничего нельзя, даже если есть все основания для вычета. Потому что без дохода и НДФЛ не начисляют. Что же там уменьшать и возвращать? Но на самом деле уменьшить и вернуть налог можно.

Стандартные вычеты без дохода

Стандартный вычет можно получать каждый месяц до тех пор, пока доход с начала года не превысит 350 000 Р — с этого месяца вычет больше не предоставляется. А со следующего года все по новой — до 350 000 Р .

Например, у кассира зарплата 22 000 Р и двое детей. На каждого — по 1400 Р стандартного вычета в месяц. НДФЛ считают так: (22 000 − 2800) × 13% = 2496 Р .

За год доход кассира не превысит максимальную сумму, поэтому вычет будет предоставляться с января по декабрь. Сумма вычетов за 12 месяцев составит: 2800 Р × 12 мес. = 33 600 Р . Общая экономия на НДФЛ — 4368 Р за год.

Но вычет можно получать, даже если дохода в каких-то месяцах у кассира не будет. Например, она возьмет отпуск за свой счет на три месяца по семейным обстоятельствам — с июля по август включительно. В эти месяцы у кассира не будет никакого дохода, но стандартные вычеты за них все равно будут предоставлены. Их учтут при расчете налога в том месяце, когда доход появится.

Получится, что по итогам девяти месяцев года доход был только в шести, а стандартные вычеты предоставлены за девять месяцев, включая те, в которых дохода не было.

Применять стандартный вычет без дохода можно в том случае, если до конца года доход все-таки возобновится. Если отпуск продлится до 31 декабря, стандартные вычеты применят только в те месяцы, когда был доход.

Имущественный вычет для пенсионеров

Пенсия не облагается НДФЛ. Поэтому пенсионер без дополнительного дохода не может использовать налоговые вычеты: он не платит налог, и возвращать ему из бюджета нечего.

Но если пенсионер покупает квартиру, в отношении него начинают работать специальные условия: он может получить имущественный вычет за тот год, когда купил квартиру, и за три предыдущих. Например, пенсионер купил квартиру в январе 2020 года. А на пенсию вышел в июле 2019 года. Он может вернуть налог за 2019, 2018 и 2017 годы, хотя право на вычет за квартиру появилось у него только в 2020, когда дохода с НДФЛ уже не было.

Такая привилегия есть только у пенсионеров, и это правда работает. Если подать декларации сразу за три года, можно в один день получить на карту до 260 000 Р ранее уплаченного налога.

В Т⁠—⁠Ж есть подробный разбор, как использовать это право и переносить остаток вычета по годам в декларациях.

Имущественный вычет без пенсии и дохода

Если человек без дохода с НДФЛ покупает квартиру, у него появляется право на вычет. Это право можно использовать даже через несколько лет, например когда появятся доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Вычеты при покупке жилья и уплате ипотечных процентов — единственные, неиспользованный остаток которых переносится на следующие годы.

Допустим, у покупателя квартиры нет официальной зарплаты с НДФЛ. Проходит год, три, пять — зарплаты все нет. Право на вычет при этом никуда не денется. Как только доход появится, за тот же год можно заявить имущественный вычет и вернуть удержанный НДФЛ.

А еще даже без официального дохода можно получить налоговый вычет при продаже имущества. Например, стоимость квартиры уменьшается на фактические расходы или на 1 000 000 Р . А при продаже машины из суммы договора можно вычесть расходы на покупку или 250 000 Р . При этом необязательно работать по трудовому договору. Уменьшать доходы на расходы при продаже имущества могут даже ИП на УСН и безработные.

Социальные вычеты за лечение и обучение

Неиспользованный остаток вычетов при оплате лечения или обучения на следующие годы не переносится. На год каждому человеку дается лимит — 120 000 Р . И если его не использовать, то к следующему году он сгорает, а право на вычет перенести не получится.

Например, Евгений потратил на автошколу и стоматолога 100 000 Р за год, но дохода с НДФЛ у него не было. В следующем году доходы появились, но прошлогодние расходы в рамках социального вычета заявить уже нельзя. Подходят только расходы того же года.

Но даже если в момент оплаты лечения и обучения официальных доходов нет, все равно есть шанс использовать социальный вычет. Главное, чтобы доходы появились до конца того же года или были до оплаты лечения или учебы. Они могут быть и гораздо позже, и раньше расходов — должен совпасть не месяц, а год.

Например, Елена уволилась с работы в апреле. А в августе заплатила за обучение ребенка 50 000 Р . Хотя с апреля у Елены нет официальных доходов, она все равно может использовать вычет и вернуть 6500 Р НДФЛ, потому что платила его до апреля.

Ирина была ИП, но в мае прекратила регистрацию. В июле она заплатила за лечение зубов 70 000 Р , но к тому времени у нее уже пять лет не было доходов, облагаемых НДФЛ. В ноябре Ирина устроилась на работу по трудовому договору, и до конца года из заработанных 80 000 Р у нее удержали 10 400 Р НДФЛ. В следующем году Елена подаст декларацию, заявит вычет в размере июльских расходов на лечение и вернет НДФЛ, который заплатила в ноябре и декабре, — 9100 Р .

Имущественные и социальные вычеты в браке

Официальный брак дает супругам право использовать налоговые вычеты независимо от того, кто на самом деле оплачивал расходы на покупку жилья, лечение и обучение. И кто на это заработал, тоже неважно. Жена может вернуть свой НДФЛ по документам на имя мужа, и наоборот.

Например, Юрий зарабатывает фрилансом без официального оформления. За несколько лет до брака он накопил на квартиру 2 000 000 Р . А купил ее уже в браке — через месяц после свадьбы. Жена свои накопления не вкладывала, собственник по документам — Юрий. И он по-прежнему не имеет дохода, который облагается НДФЛ. Зато такой доход есть у его жены. Ее официальная зарплата — 30 000 Р в месяц.

Супруга возьмет документы Юрия на квартиру и заявит свой имущественный вычет в размере 2 000 000 Р . Потому что супруги могут распределить общие расходы как угодно, а право жены на вычет будет подтверждаться платежными документами на имя мужа и свидетельством о браке. И не имеет никакого значения, что жена с зарплатой 30 000 Р не могла за месяц после свадьбы накопить 2 млн на квартиру.

Супруга Юрия сможет возвращать за год 46 800 Р , и так до тех пор, пока не использует весь вычет и не вернет 260 000 Р налога. Вот так Юрий и его семья получат из бюджета 260 000 Р с помощью вычета, хотя официальных доходов у Юрия нет, а жена не платила за квартиру.

Если супруги договорятся, что квартира будет принадлежать только Юрию, они могут заключить брачный договор, и в случае развода Юрий не будет делить квартиру. Вычету это не помешает.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Для Юрия прям хорошая ситуация описана. И квартиру не делить при разводе и право на вычет сохранить. А жену оставить с носом)

Ir, Автор малознаком с судебным разделом имущества при бракоразводном процессе. Брачный договор не позволяет распоряжаться совместно нажитым имуществом как угодно, если его содержание в значительной мере ущемляет одну из сторон, он признаётся недействительным, потому что федеральные законы более значимы. Единственное, на что он сгодится — разделить имущество, которое отойдёт супругам после развода равноценно, на равную стоимость (считается исходя из кадастровой стоимости, если говорить о недвижимости). То есть, плюс только в том, что в суде не придётся спорить, кому достанется тот сортир, а кому та квартира, если они одинаковой стоимости, это возьмут из договора.

Причём совершенно неважно, что есть документы, подтверждающие, что до заключения брака на счетах мужа была именно эта сумма и именно с этого счёта была произведена оплата. Деньги становятся условно общими в день бракосочетания, потому что «ну вы же не можете доказать, что они не были взяты вами у супруга»

Единственная возможность, при которой супруга не получит долю из квартиры в этом случае — если она не будет знать этих особенностей и в браке не будет детей. Тогда суда может и не состояться, если его не инициируют сами супруги. Тогда она просто не будет претендовать на то, что её по закону.

Ir, с каким еще носом? Жена ничего не сделала для покупки квартиры.

Давно пора отменить миллион всяких разных пособий на детей и смешной стандартный вычет в тысячу руб в месяц на ребенка и заменить это всё налоговым вычетом по типу вычета на квартиру. Родил ребёнка — 1, 2 или 3 млн налогового вычета обоим супругам. Остаток переносится на следующие годы. И пусть используют и тратят как хотят за любое время, соразмерное облагаемому доходу семьи. Просто, прозрачно, справедливо, не надо никаких соцзащит, мфц, пфр. Всё онлайн.

Александр, не спешите, они только справились с отменой выплаты 50р до 3х лет ребёнка, дайте им отдышаться)

ИП зато не люди. Ни кредита, ни ипотеки, ни вычета.

Evgeniy, не соглашусь с Вами. Был ИП на НДФЛ. Купил квартиру и использовал этот вычет.

Azat, т.е. вы, будучи ИП платили сами себе ЗП и платили с нее НДФЛ? Это как? Вы заключили трудовой договор сами с собой? Так нельзя.

Evgeniy, нет, никакой зарплаты. Мой предпренимательсий доход облагался НДФЛ. Мне так было удобнее в тот момент. Раз налог — НДФЛ, то и вычеты по НДФЛ можно использовать.

Azat, какая система из ОСНО, ПСН, УСН, НПД, ЕНВД, ЕСХН позволяет уплачивать налоги по НДФЛ, если это налоги физического лица, а не ИП? Разве что вы сами в конце года заявляли о ваших доходах и платили ндфл сами на себя, а по ИП отчётность отправляли по нулям, но это же можно было делать вполне и без открытого ИП.

Алексей, коллеги, вы запутались между теплым и мягким 🙂 Во-первых небольшое отступление — это полезно понимать, в т.ч. в контексте заданного вопроса. ИП — это и есть само физическое лицо. Эти понятия не разделают человека. Есть, конечно, частные случаи, в которых ИП расценивается как отдельный субъект. Но в налоговом праве (и в здравом смысле) ИП это и есть физ.лицо. Нет никакого «доктора Джекила и мистера Хайда» 🙂 Физ. лицо не подает отдельно декларацию «от имени ИП» и отдельно «от имени физ.лица». Налогоплательщик может подавать разные декларации, если он имеет объекты налогообложения разных налогов. Во-вторых, по существу вопроса. Для физ.лиц ОСНО не применимо, это только для юр.лиц. Если ИП не применяет каких-либо спец режимов налогообложения, то он остается субъектом НДФЛ. Ведь он по-прежнему физ.лицо и его доходы — это доходы физического лица, не важно полученные в результате гражданских сделок или трудовых отношений. Отличие в том, что ИП на НДФЛ должен платить авансовые платежи по НДФЛ (вот тут почти как в ОСНО) и подавать декларацию ежеквартально. А также такой ИП является субъектом НДС, соответственно подает декларацию по НДС. В моем случае, мне нужен был именно НДС — поэтому так и сделал. В декларации по НДФЛ я заполнил разделы по предпринимательским доходам и расходам, разделы по зарплате (никак не связанных с моей предпринимательской деятельностью), а также разделы по вычетам (на детей и на купленную квартиру) — с учетом перечисленных ранее авансовых платежей получилась переплата. Чуток пободался с ФНС, закинул жалобу в УФНС и получил переплату себе на счет. Вот моя история.

Источник