Вычет за месяцы когда не работал

Вычет на ребенка за месяцы, в которых нет дохода, предоставляется или нет?

В тех месяцах, в которых работник не получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, вычет ему не положен. Однако если до конца года выплата дохода возобновляется, вычет нужно предоставить в том числе и за бездоходный период. Если же выплаты полностью прекращены и до конца года их больше не будет, то не должно быть и вычета.

Об этом — в письмах Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556, от 30.10.2018 № 03-04-05/78020.

Например, работница ушла в декрет в августе, с сентября по ноябрь денег не получала, вычеты за эти месяцы ей не предоставлялись. Допустим, в декабре она получила премию. Тогда при подсчете налога с премии нужно учесть в том числе вычеты за сентябрь — ноябрь. Если бы премии не было, свой последний в году стандартный вычет она получила бы за август. И кстати, это может быть не премия, а материальная помощь, то есть выплата не трудового, а социального характера (облагаемая НДФЛ). На возможность получать вычеты с таких доходов Минфин указывал еще в 2014 году (письмо от 04.09.2014 № 03-04-06/44338).

Таблицу с кодами налоговых вычетов по НДФЛ на 2021 год ищите здесь.

Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
На практике работники нередко заявляют о намерении получать вычет и приносят необходимые документы работодателю не в месяце рождения ребенка, а позже. В этом случае НДФЛ вам придется пересчитать (Письма Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах, то только с января текущего года.
Смотрите пример перерасчета НДФЛ в связи с предоставлением работником документов на вычет с опозданием от К+. Пробный доступ бесплатен.

Источник

Можно ли предоставить работнику стандартный вычет за месяц, в котором у него нет дохода?

Точка зрения чиновников: Работнику предоставляется стандартный налоговый вычет в периоде отсутствия налогооблагаемого дохода.

Аргументы:

1. Стандартный вычет предоставляется, если работник был в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 – 3 лет и не имел доходов за несколько месяцев.
   • Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09 по делу N А38-661/20084-77
2. Стандартные вычеты работнику должны быть предоставлены за все месяцы учетного периода, включая и те, когда доход отсутствовал.
   • Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-04-06/15669 Аналогичные выводы содержат:
   • Письмо Минфина России от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36
   • Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80
3. За отчетный год у работника при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ может образоваться переплата налога, в дальнейшем излишне удержанные суммы подлежат возврату (п. 1 ст. 231 НК РФ).
   • Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96
   • Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-06/8-80
4. Если работнику, имеющему право на стандартные вычеты по НДФЛ, не были предоставлены вычеты в отчетном периоде или предоставлены не в полном объеме, то этот сотрудник может заполнить декларацию и подать в налоговую инспекцию для перерасчета. К декларации должны быть приложены и подтверждающие документы.
   • Письмо Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-05/8-36
5. Если по итогам налогового периода стандартные вычеты работника за некоторые месяцы больше чем полученная сумма дохода, то разница между этими величинами должна быть перенесена на ряд следующих налогооблагаемых месяцев.
   • Письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269
6. Во время налогооблагаемого периода работник находился в отпуске без содержания заработной платы, за счет этого образовался неиспользованный стандартный вычет. По окончании налогового периода сформировалось превышение вычетов надо полученными доходами, следовательно, разницу между этими величинами необходимо перенести на последующий налогооблагаемый период.
   • Письмо Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251
7. При отсутствии у сотрудника в ряде месяцев поступления доходов происходит накопление стандартных вычетов с начальной даты налогооблагаемого периода.
   • Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118
8. Если сотрудник по время отпуска по уходу за ребенком получал какой-либо доход, стандартный вычет по НДФЛ предоставляется за весь период, предшествующий полученному доходу и до тех пор, пока не достигнет предельной величины дохода, равной 280 тыс. руб.
   • Письмо ФНС России от 06.08.2009 N 3-5-03/1193@
9. Работодатель имеет право предоставить работнику стандартный вычет за тот период, во время которого доходы не выплачивались.
   • Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10 по делу N А40-46267/10-129-244
   • Постановление ФАС Центрального округа от 03.03.2010 по делу N А36-524/2009
10. При нахождении в отпуске по уходу за ребенком сотруднику предоставляется стандартный налоговый вычет на себя и на ребенка, если во время этого отпуска сотрудник получал оплату за выполнение своих трудовых функций.
    • Постановление ФАС Поволжского округа от 23.11.2006 по делу N А57-28722/05-35

Альтернативная точка зрения чиновников: Работнику не предоставляется стандартный налоговый вычет в период отсутствия налогооблагаемого дохода.

Аргументы:

1. При нахождении сотрудника в отпуске по уходу за ребенком стандартный вычет не предоставляется за текущие месяцы налогового периода в связи с тем, что налогооблагаемая база не может быть уменьшена на величину стандартного вычета и не подлежит перерасчету (п. 4 ст. 218 НК РФ).
   • Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141
2. При отсутствии налоговой базы в некоторые месяцы налогового периода стандартные вычеты не могут быть накоплены за это время и суммированы нарастающим итогом.
   • Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.01.2007 по делу N А31-11712/2005-19
   • Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2007 N А69-2980/05-2(11)-Ф02-724/07 по делу N А69-2980/05-2(11)

Источник

Правомерно ли предоставлять вычет по НДФЛ за те месяцы, в которых у работника не было доходов?

Если в отдельные месяцы налогового периода работнику не выплачивались доходы (например, был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы), при выплате доходов в следующие месяцы налогового периода работодатель должен предоставить стандартные вычеты за те месяцы, в которых работник не получал дохода.

Аргументация применения вычетов за месяцы отсутствия дохода

Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы по НДФЛ, исчисляемой за налоговый период (календарный год) (ст. ст. 210, 216, п. 1 ст. 218 НК РФ). В п. п. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указано, что они предоставляются за каждый месяц налогового периода, но предусмотрены случаи, когда за отдельные месяцы вычеты не могут быть предоставлены. Например, запрет на применение вычета на ребенка действует с месяца, когда доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. (п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Запрета на предоставление вычета в случае отсутствия у физического лица в отдельные месяцы налогового периода доходов, облагаемых по ставке 13%, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Поэтому, если в отдельные месяцы налогового периода доходы работнику не выплачивались, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц налогового периода. С этим соглашается Минфин России в Письмах от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 N 03-04-06/8-207, Письмо Минфина РФ от 21.07.2011 N 03-04-06/8-175.

Данную точку зрения поддерживают и суды (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10, ФАС Центрального округа от 03.03.2010 N А36-524/2009, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.12.2009 N Ф03-6603/2009).

Когда работник может получить вычет в налоговой инспекции

Если работодатель не сможет до конца года предоставить причитающиеся работнику в ст. 218 НК РФ стандартные вычеты, то налогоплательщик может получить их, обратившись в налоговую инспекцию по окончании налогового периода (календарного года). Для этого ему необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.

Налоговая инспекция произведет перерасчет налоговой базы и вернет налогоплательщику излишне удержанный в налоговом периоде НДФЛ.

Источник

Когда временное отсутствие дохода не лишает права на стандартный вычет

Временное отсутствие дохода не лишает налогоплательщика права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Об этом предупреждает ФНС в своем сообщении от 23.03.2020.

Ведомство напоминает, что стандартный налоговый вычет, установленный статьей 218 НК РФ, предоставляется работнику за каждый месяц налогового периода (года). Он действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный налоговым агентом нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.

При этом даже если в отдельные месяцы года налоговый агент не выплачивал работнику доход, но в последующие месяцы выплаты ему производились, стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц года, пока доход не превысит 350 000 рублей, включая те месяцы, когда доход не выплачивался.

Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью. Вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения вычета. Также вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, опекуну и попечителю.

Если выплата зарплаты, начиная с какого-либо месяца, была полностью прекращена до конца года, то стандартный вычет по НДФЛ за указанные месяцы работодателем не предоставляется (письмо Минфина РФ от 30.10.2018 № 03-04-05/78020). Если ребенок не находится на обеспечении родителей, в том числе в связи со вступлением в брак, вычет также не применяется.

Источник

У работника временно не было дохода: как быть со стандартным детским вычетом?

ФНС на своем сайте разместила информацию, которая поможет проверить правильность предоставления стандартного вычета на ребенка по НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) предоставляют работнику за каждый месяц налогового периода, которым является год. Вычет дается до того месяца, в котором доход сотрудника, рассчитанный налоговым агентом (в данном случае работодателем) нарастающим итогом с начала года, стал больше 350 тыс. руб.

А как быть, если в некоторые месяцы работнику не платился доход, но в следующие месяцы выплачивался? ФНС отмечает, что в этой ситуации стандартный «детский» вычет по НДФЛ на ребенка нужно предоставить за каждый месяц года, пока доход не превысит 350 тыс. руб., включая и те месяцы, когда доход сотрудник не получал.

Для регистрации в ЗУП 3 вычета на ребенка следует использовать документ Заявление на вычеты по НДФЛ . Если у сотрудника в каких-то месяцах не будет дохода, то в ЗУП 3 при появлении очередного дохода автоматически будут предоставлены вычеты за все «пропущенные» месяцы, только если в настройках учетной политики относительно применения стандартных вычетов выбрано, что Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется) (для версий до 3.1.11 настройка проходит под названием в нарастающим итогом в течение налогового периода ):

При установке в учетной политике второго варианта настроек по применению стандартных вычетов, вычеты, не использованные в «пропущенных» месяцах, «сгорят».

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Адрес покупателя в счете-фактуре содержит сокращения: как быть с вычетом НДС?Минфин рассмотрел ситуацию, когда в счете-фактуре присутствует адрес покупателя, написанный.
2. Оплата штрафа за работника-водителя: как быть с НДФЛ и взносами?Компанию, на которую зарегистрирован автомобиль, привлекли к ответственности за нарушение.
3. Планы изменились? Не тяните с вычетом авансового НДС!Налоговое законодательство разрешает заявлять НДС-вычеты в течение 3-х лет, однако.
4. Что будет с вычетом, если в СФ неверно указана организационно-правовая форма покупателя?Налоговики не вправе отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре.

Карточка публикации

Разделы:	Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП)
Рубрика:	Новости ЗУП / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / Работники, имеющие детей / Учет по НДФЛ
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:	03.07.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[12.10.2021 запись] Отчетность по страховым взносам (РСВ, 4-ФСС) в 1С

[14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С

Отчетность за 9 месяцев 2021 в 1С

[13.10.2021 запись] Горячие вопросы осени 2021 по учету в 1С:Бухгалтерия

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[12.10.2021 запись] Отчетность по страховым взносам (РСВ, 4-ФСС) в 1С

[14.10.2021 запись] 6-НДФЛ в 1С

[05.10.2021 запись] Лайфхаки по Зарплатной отчетности в 1С

Огромное спасибо за полезную информацию! Все очень интересно и актуально!

Источник